某些法律法规已经较为完善，为被审计单位及其所在行业或部门所知悉，并与被审计单位财务报表相关。这些法律法规可能与下列（ ）事项相关。
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习题解析
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1 .下列审计程序中，不适用于识别被审计单位的违反法律法规行为的是（ ）。
A 阅读会议纪要 B 向被审计单位管理层 C 对某类交易 D 了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
2 .当被审计单位存在违反法律法规行为时，注册会计师的处理错误的是（ ）。
A 被审计单位存在违反法律法规行为且未在财务报表恰当反映，注册会计师应当出具否定意见的审计报告 B 被审计单位财务报表中恰当披露违反法律法规行为，注册会计师出具无保留意见的审计报告 C 因管理层阻挠而无法获取充...
3 .如果注册会计师识别出或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息，下列各项措施中，不恰当的是（ ）。
A 了解违反法律法规行为的性质 B 获取进一步的信息以评价对财务报表可能产生的影响 C 向被审计单位以外的监管机构和执法机构报告 D 了解违反法律法规行为发生的环境
4 .被审计单位可能实施的政策和程序中，以下有助于防止和发现违反法律法规行为的有（ ）。
A 跟踪法律法规的变化，确保设计的经营程序符合法律法规的规定 B 建立和执行适当的内部控制 C 制定 D 确保员工得到适当培训，了解行为守则
5 .注册会计师对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为有关情况形成的审计工作底稿可能包括（ ）。
A 记录或文件的复印件 B 与管理层 C 审计准则教材 D 未使用的底稿稿纸
7 .注册会计师在实施下列（ ）审计程序时，有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反其他法律法规的行为。
A 询问被审计单位及其所处行业或领域的法律法规框架 B 向管理层和治理层（如适用）询问被审计单位是否遵守了法律法规 C 检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件 D 向被审计单位管理层
8 .如果违反法规行为未被内部控制发现或未包含在管理层声明中，注册会计师应从以下（ ）方面来重新考虑风险评估结果和管理层声明的有效性。
A 所发现违法行为的性质 B 被审计单位是否存在防止或发现违法行为及其隐瞒违法行为的控制 C 该违法行为及其隐瞒涉及到管理层或员工的层次 D 被审计单位是否隐瞒违法行为，尤其是这种隐瞒违法行为是否涉及被审计单位的管...
9 .为了总体了解法律法规框架以及被审计单位如何遵守该框架，注册会计师可以采取的措施有（ ）。
A 更新对直接决定财务报表中的报告金额和列报的法律法规的了解 B 向管理层询问对被审计单位经营活动预期可能产生至关重要影响的其他法律法规 C 向管理层询问被审计单位制定的有关遵守法律法规的政策和程序 D 向管理层询...
10 .如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位更高层级的机构（如有）通报，如（ ）。
A 小组会 B 工会 C 审计委员会 D 监事会
