[单选题]
甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。2008年初适用所得税税率改为25％。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。
A .借：递延所得税负债 57 贷：所得税费用 57
B .借：递延所得税负债 54 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 87
C .借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65
D .借：所得税费用 33 递延所得税资产 33 贷：递延所得税负债 66
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习题解析
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1 .甲产品月初在产品定额工时360小时，制造费用1 800元；本月投入定额工时780小时，发生制造费用4 156元。假设本月在产品的单位定额工时制造费用定额为5.2元，月末在产品定额工时为600小时。若月末在产品成本按定额成本法计算，则本月完工的甲产品负担的制造费用为（ ）元。
A 2 736 B 2 773 C 2 808 D 2 836
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2007年所得税税率为33%，根据税法规定，自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2007年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法规定按研究开发费用的150%计列相关支出和无形资产成本，假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。无其他纳税调整事项，则2007年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。
A 1.65 B 6.25 C 6.6 D 8.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .对于以建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施业务，在建造期间，项目公司对于所提供的建造服务确认相关的收入和费用，应依据的企业会计准则是（ ）。
A 《企业会计准则第14号——收入》 B 《企业会计准则第3号——投资性房地产》 C 《企业会计准则第4号——固定资产》 D 《企业会计准则第15号——建造合同》
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列有关建造合同收入和成本内容的表述不正确的是（ ）。
A 建造合同收入包括合同中规定的初始收入和因合同变更 B 因合同变更 C 建造合同成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的 D 如果建造合同的结果不能够可靠地估计，企业不应当确认合同收入和费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
6 .甲公司2010年1月2日将其所拥有的一座桥梁的收费权让渡给A公司10年，10年后甲公司收回收费权，甲公司一次性收取使用费20 000万元，款项已收存银行。售出的10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，本年度发生维修费用计100万元。则甲公司2010年度对该项事项应确认的收入为（ ）万元。
A 20 000 B 2 000 C 1 900 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司为专门从事生物工程和新医药技术的企业，国家为了鼓励其高新产业技术的发展与创新，于20×1年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自20×2年1月1日起可按15%（预期税率）缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司20×1年就该事项的所得税影响，应作的会计处理是（ ）。
A 确认递延所得税资产250万元 B 确认递延所得税资产150万元 C 确认递延所得税资产120万元 D 确认递延所得税负债120万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
