[单选题]
2×18年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2×19年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2×18年度财务报告批准报出日为2×19年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则该事项导致甲公司2×18年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。
A .135
B .150
C .180
D .200
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习题解析
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1 .甲公司2×19年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价为975元（不含增值税），增值税税率为16%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于2×19年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2×19年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理，甲公司于2×19年度确认的递延所得税费用是（ ）。
A 0 B 0.45万元 C 0.594万元 D －0.45万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认合同负债500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。
A 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元 B 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0 C 假定税法规定，该项交易应在收到货...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列选项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
A 石墨 B 黏土 C 井矿盐 D 萤石
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2×18年财务报告批准报出日为2×19年4月30日。2×19年3月4日，A公司发现2×17年一项财务报表舞弊或差错，A公司应调整（ ）。
A 2×17年资产负债表的期末余额和利润表本期金额 B 2×19年资产负债表的年末余额和利润表上期金额 C 2×17年资产负债表的年初余额和利润表上期金额 D 2×18年资产负债表的年初余额和期末余额及利润表上期金额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某上市公司2×18年度财务报告于2×19年2月10日编制完成，注册会计师完成审计并签署审计报告日是2×19年4月10日，经董事会批准报表于4月20日对外公布，股东大会召开日为4月25日。按照准则规定，该公司2×18年资产负债表日后事项的涵盖期间为（ ）。
A 2×19年1月1日至2×19年4月20日 B 2×19年2月10日至2×19年4月10日 C 2×19年1月1日至2×19年2月10日 D 2×19年2月10日至2×19年4月25日
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司因违约于2×18年10月被乙公司起诉，该项诉讼在2×18年12月31日尚未判决，甲公司认为败诉可能性为60％，赔偿的金额为50万元。2×19年3月30日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失为45万元，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。对于此资产负债表日后事项，甲公司作的会计处理中，正确的有（ ）。
A 按照调整事项处理原则，编制会计分录调整以前年度损益和其他相关科目 B 调整2×19年3月资产负债表的期末数 C 调整2×18年度利润表及所有者权益变动表相关项目 D 调整2×19年3月资产负债表相关项目的年初余额
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司2×18年财务报告的批准报出日为2×19年4月25日。在日后期间，甲公司发现其所产的A产品因不符合国家于2×19年3月份新制定的环保标准，市场前景黯淡，导致库存A产品的可变现净值低于其账面价值。甲公司应当将其作为调整事项处理，计提存货跌价准备。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
9 .M公司以人民币为记账本位币，采用交易发生当月1日的即期汇率作为外币业务的折算汇率。2013年12月1日，银行存款（美元）科目余额为500万美元。当月发生业务如下：12月1日预付A公司账款100万美元；12月8日购入原材料一批，价值80万美元，款项未支付；12月26日将400万美元兑换为人民币，当日美元买入价为1美元＝6.08元人民币。12月1日、12月31日美元对人民币汇率分别为1：6.05、1:6.06。不考虑其他因素，上述业务因期末调整对2013年12月营业利润的影响为（ ）。
A －13.2万元 B －12.2万元 C －0.8万元 D －10.2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2018年12月31日，甲公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2 000万元；对债权投资计提减值1 500万元；持有的短期交易获利为目的股票投资以公允价值计量，截至年末股票投资公允价值上升了150万元。在年末计提相关资产减值准备之前，当年已发生存货跌价准备转回100万元，债权投资减值转回300万元。假定不考虑其他因素。在2018年度利润表中，对相关项目列示方法表述正确的是（ ）。
A 管理费用列示400万元 B 管理费用列示400万元 C 资产减值损失列示2 400万元 D 资产减值损失列示2 400万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
