[单选题]
应付账款审计发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统，在退出会议上，管理层同意纠正这一问题，在实施应付账款后续审计时，该内部审计师应该期望发现，管理层已经：
A .将保管供货商主文件的人调到另一部门，以确保责任的适当分离。
B .将供货商和雇员的主文件进行比较，以确保是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中。
C .修改访问控制系统，以防止雇员们既录入发票，又批准支付货款。
D .修改应付账款系统，以防止保管供货商主文件的人录入发票。
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习题解析
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1 .以下各项均是对利用清单（checklist）来评估审计风险的批评，除了？
A 清单在形式上将所有相关因素都已经陈列在上而提供了虚假的安全感 B 不适当地隐含了清单上所有项目的权重相同的假设 C 降低了数据收集过程中的一致性 D 不能转化清单上各项目所引起的合理推断或经验
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某因特网站的作用是根据查询台的要求给顾客提供信息，为该网站提供安全的最为有效的方式是什么？
A 根据数据的敏感度实施多层次口令。 B 应用充分的存取控制，制止未经授权的数据变化。 C 要求对访问该网站的用户进行生物统计身份确定。 D 不再进一步添加安全控制，因为没有涉及业主数据。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .ABC公司要求全体雇员向工资部门提供银行账号，用于直接借记每周发放一次的薪金。根据银行账号对工资档案进行清理能帮助内部审计师确认：
A 无效的银行账号。 B 不完整的工资档案。 C 子虚乌有的雇员。 D 个人报酬过高。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是其提交报告的高层主管。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？
A 进行调查以确定舞弊程度。 B 与副总裁会谈以获得重要证据。 C 向官方法律部门和警察报告。 D 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .“但我四周前就把定单寄出去了，给了供应商足够的时间”，当被询问到某一关键配件为什么没到货时，配件经理这么说，该经理与供应商之间这次失败的沟通的最可能的原因是：
A 缺乏反馈 B 语言的混淆 C 不恰当的媒介 D 知觉的选择性（perceptualselectivity）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某公司的一些差旅政策中的哪一项最不可能具有成本效益？
A 与饭店 B 追踪已取消的预订机票的贷方余额。 C 出差时选择最便宜的航班，但不考虑总的出差时间和距离。 D 出差时尽可能应用旅游淡季时旅游点的优惠政策。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯—奥克斯利法案》，内部审计师在季度财务报告过程中不能履行以下哪项职能？
A 所需过程的初始设计者。 B 该过程的独立评估人。 C SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者。 D 管理层和审计师之间的协调人或联系人。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .统计质量控制管理部门编制的控制图显示出有缺陷产品的百分比。简单的统计计算所提供的控制限度指出了可分配的变化的原因是否可以解释变化的范围。在确定从外部销售公司收到的材料的质量各月间是否一致时，这张图表特别有价值。对这张图表的最佳用语是：
A C图 B P图 C R图 D X条型图
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .内部审计师正在评价赊销的批准和监督情况，以下哪一个是控制薄弱环节？
A 销售部门负责确定客户的信用等级。 B 董事会财务委员会定期审查赊销标准。 C 未能达到赊销标准的客户必须在发货时用现金支付货款。 D 赊销部门负责批准对所有客户的运货。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
