下列关于销售交易内部核查程序的说法，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常的做法有（ ）。
A 扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模 B 要求被审计单位在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点 C 利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查 D 在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
2 .注册会计师为测试销售业务记录的及时性，常用的审计程序有（ ）。
A 检查销售发票的顺序编号 B 检查记账凭证上内部核查人员的签名 C 检查尚未开出销售发票的发运凭证 D 检查尚未登记入账的销售发票
3 .下列关于销售与收款循环中涉及的主要凭证与会计记录，说法不正确的有（ ）。
A 销售单是作为销售方外部处理客户订购单的凭证 B 贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证 C 通常，应收账款账龄分析表应该按月编制，反映月末尚未收回的应收账款总额的账龄...
4 .以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（ ）。
A 开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账 B 会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致 C 开具发...
5 .在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到了恰当控制的有（ ）。
A 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B 未经赊销批准的销货一律不准发货 C 销售价格 D 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式
7 .在对询证函的以下处理方法中，正确的有（ ）。
A 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C 收回询证函后，将重要的回函复制给乙公司以帮助催收货款 D 对以电子邮件方式回收的询证...
8 .下列审计程序中，可用于坏账准备的实质性程序的有（ ）。
A 已经确认并转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确 B 检查函证结果，对于债务人回函中反映的例外事项及存在争议的余额，应当查明原因 C 比较前期坏账准备计提数和实际发生数，评价应收账款坏账准备计提的合理...
9 .企业会计准则规定，企业应当在期末对应收款项进行检查，并合理预计可能产生的坏账损失。可以用于审计坏账准备科目的实质性程序包括（ ）。
A 获取或编制坏账准备明细表，复核加计是否正确，与坏账准备总数 B 将应收账款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对是否相符 C 检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文...
10 .如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列情况时，注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据的有（ ）。
A 执行控制程序的人员发生变动 B 对控制的拟信赖程度大大降低 C 所控制的业务性质发生了变化 D 重大错报风险较前期有所降低
