某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的发票上的金额936万元。企业管理费用中列支的业务招待费20万元，注册税务师审核后，认为准予在企业所得税前扣除的业务招待费（ ）万元。
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习题解析
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1 .对于违反法律法规行为，注册会计师实施的审计程序有（ ）。
A 向管理层和治理层询问被审计单位是否遵守了这些法律法规 B 阅读会议纪要 C 检查被审计单位与许可证颁发机构的往来函件 D 向被审计单位法律顾问询问诉讼
2 .为了总体了解法律法规框架以及被审计单位如何遵守该框架，注册会计师可以采取的措施包括（ ）。
A 利用对被审计单位行业状况 B 更新对直接决定财务报表中的报告金额和列报的法律法规的了解 C 向管理层询问对被审计单位经营活动预期可能产生至关重要影响的其他法律法规 D 向管理层询问被审计单位制定的有关遵守法律法...
3 .下列关于法律法规的说法中，正确的有（ ）。
A 被审计单位违反其他法律法规可能导致被审计单位终止业务活动或对其持续经营能力产生疑虑 B 检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件有助于注册会计师识别可能对财务报表产生重大影响的违反其他法律法规...
4 .下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是( )。
A 扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 B 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报 C 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报 D 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法...
5 .某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（ ）。
A 企业计算是正确的，注册税务师表示认同 B 企业计算有误，销项税额少计87179.49元 C 企业计算有误，销项税额少计5811.97元 D 企业计算有误，销项税额少计2512.36元
7 .某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10％。转让此住宅应缴土地增值税额为()万元。
A 2107.5 B 2017 C 2114 D 2400.56
8 .2012年3月20日，某企业接到通知，被地税机关稽查局查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2012年3月25日内缴解税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向注册税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定不正确的是( )。
A 对税务所 B 企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 C 申请人申请行政复议，可以书面申请也可以口头申请 D 应先依照税务机关根据法律
9 .以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。
A 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A B 乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行 C 由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司 D 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北...
10 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。
A 企业发生的职工教育经费 B 投资者及职工工资不得在税前扣除 C 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧 D 企业计提的各种准备金不得在...
