[单选题]
利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总账会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使账户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假账。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“在个人经济方面却遇到了困难”是一种：
A .行为征兆。
B .事态压力。
C .合理理由。
D .犯罪机会。
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1 .ABC是一家拥有52个分店的零售商，其市场部的责任是：●进行市场调查；●建议新分店的开业地点； ●订购产品并决定产品的零售价格； ●针对每类产品进行促销和广告宣传；●决定特殊销售商品的价格。市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查。除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在：那里验收产品，在产品上标明零售价，并且将产品分配送至各商店。通过扫描收据生成验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致。产品一般在配送中心放置12至72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收货在配送中心进行记录，因此公同发现没有必要在每个分店都设置验收职能。公司根据每个产品经理所负责产品的销售量和净利润对他们进行综合评估。很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季产品腾出空间。在市场部经理提出预算之外的采购申请必须由市场部经理批准。下列关于这一控制措施的叙述正确的是：工．可以用来使稀缺的组织资源得到最有效的配置。Ⅱ．是一项发现式控制。 Ⅲ．不必要，因为每个产品经理都根据其创造的利润来评估，这样的控制是多余的。
A Ⅱ和Ⅲ。 B 工 C 只有工。 D 只有Ⅲ。
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提问时间:
2021-08-22
2 .某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？
A 推算总体的错误率 B 应用多少随机启动方法 C 提高置信度 D 提高准确度
题型:
单选题
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2021-08-22
3 .利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“琼通常处理最紧急的问题……”是一种：
A 犯罪机会。 B 分析性征兆。 C 事态压力。 D 合理理由。
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2021-08-22
4 .某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货账上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当？
A 把箱子放回仓库。 B 要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较。 C 在正常的工作时间把箱子锁起来。 D 低成本的小体积物品，不必使用上述控制。
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单选题
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2021-08-22
5 .为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A 应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B 只能应用Ⅱ和Ⅳ C 应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一 D 只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
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2021-08-22
7 .某零售商刚刚安装了电子数据交换器（EDI）以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付帐款部门以备调查。审计人员想要确认是否只有当采购订单、验收报告和供应商发票三者之间的差异在0.5%之内时，程序才正确地批准购货。假设下面备选的审计程序在适当的期间都可以完成，以下哪项计算机审计程序能够提供程序正确运行的最有说服力的证据？
A 使用通用审计软件对采购订单进行随机抽样，将抽到的样本追查到供应商发票和收货文件 B 在年末运用测试数据法，输入模拟采购订单，供应商发票和收货数量 C 实施系统控制和审计复核文件（SCARF）审计技术，自动选取采购...
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2021-08-22
8 .开展跟踪审查的首要目的是：
A 保证内部审计建议得到及时考虑。 B 确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动。 C 允许内部审计师评估其建议的效果性。 D 为针对该领域的未来审计活动编制计划。
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总账会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使账户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假账。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“他开始做假账”是一种：
A 身体征兆。 B 分析性征兆。 C 生活方式征兆。 D 文件征兆。
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单选题
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2021-08-22
10 .根据下列资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查：1．该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”?审计委员会提出审查几个地区会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2．该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗?审计委员会还特别地建议内部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。在与审计职员开会讨论实施这种审计的可能性时，一位职员建议审计部门应该收集有关职员的工作态度和旷工变动情况的统计资料，另一位职员则认为这些资料并不重要，因为(a)它们是不可测量的，(b)它们不具有相关性——只有结果是相关的。关于这些争论，下列陈述正确的是：
A 职员的工作态度无法被客观地测量 B 工作业绩和成果比职员的工作态度更容易而且更准确地被测量 C 由于职员旷工情况比职员的工作态度更容易测量，因此审计人员应该仅收集旷I情况方面的证据 D 以上三项都对
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单选题
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2021-08-22
