在评价采购系统的业务中，内部审计师应执行以下哪项程序来确定竞标价程序是否恰当： Ⅰ．根据适当的批准要求来征求投标价。 Ⅱ．选择足够多的供应商来确保竞争。 Ⅲ．从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。
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习题解析
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1 .某公司在全国有四个制造厂。有关生产、定价和战略方向等重大决策由总部控制与协调。其中两个制造厂（C与D）是另外两个厂（A与B）的供应商。厂A与B制造了该公司的两个主要产品系列。鉴于各厂之间关联性很大，大量的生产、销售及公司内部产品转移由总部控制。每个工厂负责建立自己的计算机系统，自行采购原料。销售定单来自全国各地的销售代理商，可以直接传递到生产厂进行处理或者由总部送往生产厂进行装运并收费。所有的销售价格均由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意？
A 在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异。 B 在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部。 C 每月向工厂发送建立在管理预测上的...
2 .某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合标准关于知识与技能方面的规定？
A 由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作。 B 助理审计师开展审计工作 C A和B均是。 D A和B均不是。
3 .在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求：若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了：
A 有关新的公司信贷政策的反馈控制数据 B 无关的争论信息 C 新的信贷政策没有满足公司控制应收帐款的可回收性的目标证据 D 新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论
4 .以下是关于某分公司的一些情况: 1、该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；2、营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1； 3、过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员； 4、公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该:
A 最不可能追查情况1 B 对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期； C 认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信号； D 将情况1
5 .如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是:
A 高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。 B 向虚构的供应商购入物资。 C 资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。 D 工资部门职员增加虚构的员工。
7 .简·杰克逊作为某公司的地区销售经理已经有10多年了。在这段时期他与内部审计师弗兰克?海森成为了亲密的朋友，他们不仅是邻居，而且有许多共同爱好，都是同一家网球俱乐部的成员。他们相互信任，弗兰克曾帮助简解决了许多销售方面的问题，简也在过去的3次审计工作中为弗兰克提供了许多信息，帮助他取得了重大的审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使弗兰克相信简所在公司存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去两年中已经篡改了销售数据。弗兰克最近对该领域开展了审计并听取了简对于分析性数据差异的解释，现在他确信简参与该舞弊活动。 当年上一年前2年前3年前4年销售额增长百分比10%8%6%4%5%存货周转率5453.54毛利率5449423940销售退回变动百分比8%6%3%2.5%3%以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性：
A 销售额增长百分比和存货周转率； B 毛利率和销售退回变动百分比； C 存货周转率和销售退回变动百分比； D 销售额增长百分比和毛利率。
8 .侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（窜改财务报表）相比，后者最不可能：
A 处于一种专制独裁的管理体制下。 B 生活条件超过他们正常收入水平。 C 使舞弊行为合理化。 D 把公司的期望作为自己行为的理由。
9 .以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效？：
A 确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔 B 与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准 C 将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较 D 将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期...
10 .简·杰克逊作为某公司的地区销售经理已经有10多年了。在这段时期他与内部审计师弗兰克?海森成为了亲密的朋友，他们不仅是邻居，而且有许多共同爱好，都是同一家网球俱乐部的成员。他们相互信任，弗兰克曾帮助简解决了许多销售方面的问题，简也在过去的3次审计工作中为弗兰克提供了许多信息，帮助他取得了重大的审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使弗兰克相信简所在公司存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去两年中已经篡改了销售数据。弗兰克最近对该领域开展了审计并听取了简对于分析性数据差异的解释，现在他确信简参与该舞弊活动。 当年上一年前2年前3年前4年销售额增长百分比10%8%6%4%5%存货周转率5453.54毛利率5449423940销售退回变动百分比8%6%3%2.5%3%公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是：
A B C D
