在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，尤其是在治理层部分或全部成员参与管理被审计单位的情况下，注册会计师需要保持职业谨慎，避免损害审计的有效性。例如，沟通具体审计程序的性质和时间安排，可能因这些程序易于被预见而降低其有效性。沟通的事项可能包括（ ）。
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习题解析
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1 .注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的重大问题，具体包括（ ）。
A 注册会计师对被审计单位会计实务（包括会计政策 B 被审计单位管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延 C 已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，除非治理层全部成...
2 .下列情形中，注册会计师应当或可能认为有必要在审计报告中包含更多信息并应当就此与治理层沟通的有（ ）。
A 沟通关键审计事项 B 审计报告将报告与持续经营相关的重大不确定性 C 增加强调事项段 D 注册会计师预期在审计报告中发表非无保留意见
3 .审计工作中遇到的重大困难可能包括的事项有（ ）。
A 不合理地要求缩短完成审计工作的时间 B 管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延 C 为获取充分 D 无法获取预期的信息
4 .注册会计师可能适合与治理层讨论的计划方面的其他事项包括（ ）。
A 如果被审计单位设有内部审计，注册会计师拟利用内部审计工作的程度，以及注册会计师和内部审计人员如何以建设性和互补的方式更好地协调和配合工作 B 治理层对被审计单位的目标和战略，以及可能导致重大错报的相关经...
5 .在被审计单位治理层未全部参与管理被审计单位的情况下，下列事项中，注册会计师应当与治理层进行沟通的有（ ）。
A 审计工作中发现的与关联方相关的重大事项 B 拟在审计报告中增加强调事项段使用的措辞 C 审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 D 管理层不允许寄发询证函，注册会计师认为原因不合理
7 .如果需要沟通补充事项，注册会计师使治理层注意的事项有（ ）。
A 识别和沟通这类事项对审计目的(旨在对财务报表形成意见)而言，只是附带的 B 除对财务报表形成审计意见所需实施的审计程序外，没有专门针对这些事项实施其他程序 C 没有实施程序来确定是否还存在其他的同类事项 D 对独...
8 .下列有关注册会计师与治理层沟通的补充事项的说法中，正确的有（ ）。
A 补充事项可能包括与治理层结构或过程有关的重大问题，缺乏适当授权的高级管理层作出的重大决策或行动 B 在确定是否与治理层沟通补充事项时，注册会计师可能就其注意到的某类事项与适当层级的管理层进行讨论，除非在...
9 .就计划的审计范围和时间安排进行沟通可以（ ）。
A 帮助治理层更好地了解注册会计师工作的结果，与注册会计师讨论风险问题和重要性的概念，以及识别可能需要注册会计师追加审计程序的领域 B 帮助注册会计师更好地了解被审计单位及其环境 C 不能帮助注册会计师更好的了...
10 .下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的表述中，正确的有（ ）。
A 注册会计师可以在讨论审计工作的计划范围及时间安排时沟通对关键审计事项的初步看法 B 如果识别出值得关注的内部控制缺陷，注册会计师可能在书面沟通前，尽快向治理层口头沟通 C 若存在对独立性的不利影响，注册会计...
