[单选题]
根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是（ ）。
A .在计算应纳税所得额时，企业财务
B .集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按40％的比例退回其缴纳的企业所得税税款
C .工业企业的股权投资分回的股息，可以作为招待费扣除基数
D .企事业单位
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习题解析
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1 .某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2011年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为()万元。
A 0 B 4 C 4.25 D 5.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为()元。
A 14450 B 14775 C 15750 D 15455
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单选题
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2021-08-22
3 .下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有()。
A 城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征 B 对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还 C 对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库 D 纳税人违反“三税”有关法规...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有()。
A 某生产企业出口货物确认的免抵退税额 B 查补的“三税” C 享受税收优惠而减免的“三税” D 出口产品征收的消费税税额
题型:
多选题
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2021-08-22
5 .下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。
A 城建税的纳税地点为纳税人缴纳“三税”的地点 B 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C 流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D 代扣代征“三税”的单位和个人，为代扣代征地
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多选题
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2021-08-22
7 .某企业在2012年发现企业在2009年有一笔实际资产损失10万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额100万元申报缴纳所得税25万元，该企业2012年应纳税所得额为200万元，2012年已预缴企业所得税30万元。2012年汇算清缴时应向税务机关缴纳的企业所得税为（ ）。
A 50 B 20 C 17.5 D 16.5
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单选题
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2021-08-22
8 .根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70％的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（ ）万元。
A 500 B 1000 C 10000 D 20000
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单选题
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2021-08-22
9 .2009年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2011年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2011年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。
A A企业取得投资转让所得290万元 B A企业应确认投资的股息所得90万元 C A企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
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单选题
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2021-08-22
10 .某企业对原价1000万元的生产车间（税法规定的折旧年限为20年，不考虑残值）使用8年后进行改建，没有推倒重置。领用外购材料一批，成本350万元， 该批产品已经抵扣进项税59.50万元，改建工程分摊人工费用100万元，改建后该资产尚可使用年限为17年，税法规定的最低折旧年限为20年。改建后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)
A 55.48 B 65.26 C 52.5 D 61.76
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单选题
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2021-08-22
