[单选题]
注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。
A .将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
B .企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝(地价款＋房地产开发成本)×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算
C .企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费
D .将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
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习题解析
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1 .下列不免征耕地占用税的是（）。
A 军事设施占用耕地 B 学校占用耕地 C 幼儿园占用耕地 D 农村居民占用耕地新建住宅
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某商业企业2012年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2014年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2012年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对纳税人当天补征所得税款同时应加收的利息为（ ）元。（假定中国人民银行公布的2012年同期的人民币1年期贷款基准利率为7％，1年按365天计算。2014年同期人民币1年期贷款基准利率为8.47％）
A 4587.56 B 5258.84 C 4684.93 D 2732.88
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .计算A省分支机构2011年度第一季度的分摊比例为（）。
A 41.32% B 58.68% C 29.34% D 20.66%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .按照增值税的有关规定，下列行为应当征收增值税是（ ）。
A 基建部门建设基础公共设施 B 旅游公司提供旅游服务 C 银行销售金银 D 娱乐场所内消费的啤酒
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税（）万元。A1030.93
B 520 C 515.47 D 615.47
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .计算B省分支机构2011年度第一季度的分摊比例为（）。
A 41.32% B 29.34% C 20.66% D 58.68%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区，企业内幼儿园和医院共占地1500平方米，用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A 11800 B 9800 C 15800 D 12800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .计算B省分支机构2011年度第一季度预缴企业所得税（）万元。
A 773.03 B 732.03 C 552.02 D 1464.07
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。
A 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” B 纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
