某税务师事务所2012年4月对某企业2011年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（ ）。
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习题解析
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1 .下列经济业务中，符合发票管理规定的有（ ）。
A 销售的货物全部属于免税项目，不得领购开具专用发票 B 自制发票仅限于普通发票 C 某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票 D 某企业按实际金额在发票联开具，存根联及记账联的数据小于实际金额的方...
2 .下列情形中，应由付款方向收款方开具相关发票的有（ ）。
A 企业发生销货退回 B 企业销售免税商品 C 企业向农民个人收购农产品 D 个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得 E 向小规模纳税人销售货物
3 .根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有（ ）。
A 向消费者个人销售应税货物 B 向一般纳税人销售生产用设备 C 向一般纳税人销售免税货物 D 大型超市零售食品 E 汽车厂商将汽车销售给运输公司
4 .对以下（ ）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。
A 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者 B 未按规定开具增值税专用发票 C 未按规定接受税务机关检查的 D 销售的货物全部属于免税项目的 E 外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的
5 .对于一般纳税人出现以下（ ）情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。
A 会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的 B 向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的 C 私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的 D 汽车生产企业销售生产...
7 .下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。
A 购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D 购进...
8 .注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有( )。
A 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款 C 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D 发出的代销商品，未收到货款和代...
9 .下列陈述中，正确的有( )。
A 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税 B 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税 C 一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定...
10 .下列关于营业税计税依据的陈述，正确的有（ ）。
A 外汇 B 广告业为代理者收取的全部价款和价外费用减去支付给广告发布者的广告发布费后的余额 C 旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额 D 经有关部门批准...
