[多选题]
下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。
A .支付给独立董事的董事费
B .股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车，纳税年度终了未归还
C .支付给供销人员的年度考核奖金
D .个人独资企业支付给投资者的工资
E .奖励公司销售人员的旅游费
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习题解析
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1 .2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得税纳税申报表（A类）时，下列说法正确的是（ ）。
A 第15行纳税调整增加额填写15万元 B 第15行纳税调整增加额填写12万元 C 第15行纳税调整增加额填写7万元 D 第15行纳税调整增加额填写9万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列收入中免征或暂免征收个人所得税的是（ ）。
A 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利 B 职工个人参加单位集资取得的利息所得 C 中国公民从外商投资企业取得的股息所得 D 个人转让自用3年的家庭唯一生活用房取得的所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .根据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（ ）。
A 偶然所得 B 劳务报酬所得 C 销售货物所得 D 其他所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .按新的企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。
A 接受的货币捐赠计入“资本公积” B 残疾人工资，可以加计扣除的部分，未做纳税调整 C 逾期归还贷款，银行加收的罚息计入“财务费用” D 超过税法扣除标准的广告费，计入“管理费用” E 购置办公用品取得专票未及时认证...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .根据企业所得税法的规定，下列支出可以作为长期待摊费用的有（ ）。
A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B 经营租入固定资产的改建支出 C 固定资产的大修理支出 D 未足额提取折旧的固定资产的改建支出 E 固定资产的日常修理费用
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。
A 将生产的产品用于业务招待 B 将生产的产品用于投资 C 将外购的货物用于职工福利部门 D 将生产的产品用于本企业在建工程 E 将外购的货物赠送给某公益性社会团体
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，税务师应建议该企业按照（ ）进行调整。
A 税务机关核定消费税的最低计税价格 B 独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 C 销售给无关联关系的第三者的价格 D 成本加合理的费用和利润的方法 E 销售给关联企业的实际销售价格
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致时，适用一般规定。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
10 .根据适用法的效力原则，下列表述中，正确的有（ ）。
A 经济特区法规的变通规定优先 B 特别法优于一般法 C 上位法优于下位法 D 规章高于法规
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
