[多选题]
下列资产损失在确认时，同时需要出具专项报告的有（ ）。
A .企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失
B .企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失
C .存货盘亏损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得
D .固定资产盘亏
E .企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款
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习题解析
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1 .企业将一栋旧办公楼推倒重建，推倒的办公楼原值1200万元，已提折旧1100万元。2011年7月新的办公楼竣工交付使用，总的造价为2630万元。企业按照20年计提折旧，预计净残率为2%，则新办公楼2011年应计折旧额是（ ）万元。
A 53.69 B 55.74 C 66.88 D 64.43
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单选题
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2021-08-22
2 .根据企业所得税的相关规定，下列长期待摊费用摊销时间表述不正确的是( )。
A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D 其他应当...
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3 .某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 35 D 50
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单选题
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2021-08-22
4 .以下关于资产损失不正确的说法是（ ）。
A 对境外营业机构发生的资产损失，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 B 企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，可以作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除 C 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清...
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多选题
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2021-08-22
5 .下列各项关于资产损失申报管理的说法正确的是（ ）
A 企业在正常经营管理活动中，销售 B 总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构 C 总机构对各分支机构上报的资产损失，除...
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多选题
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2021-08-22
7 .下列项目中最低折旧年限是10年的是（ ）。
A 机器 B 林木类生产性生物资产 C 飞机 D 家具 E 货运卡车
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多选题
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2021-08-22
8 .下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
A 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 B 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 C 被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金 D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税...
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单选题
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2021-08-22
9 .甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为l2元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
A 250 B 270 C 280 D 300
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单选题
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2021-08-22
10 .下列关于房地产开发企业收入确认问题的规定，正确的是（ ）。
A 房地产企业发生视同销售行为时，如果采用按开发产品的成本利润率确定收入时，开发产品的成本利润率应该是15% B 属于经济适用房 C 企业只有在正式签订《房地产销售合同》时所取得的收入，才能确认为销售收入的实现 D 采...
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单选题
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2021-08-22
