[单选题]
按照《试点实施办法》规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列（ ）公式计算可以抵扣的进项税额。
A .可以抵扣的进项税额=固定资产
B .可以抵扣的进项税额=固定资产
C .可以抵扣的进项税额=固定资产
D .可以抵扣的进项税额=固定资产
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习题解析
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1 .2019年12月某生产企业（一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，原材料账面成本为50000元（其中含分摊的运费成本4650元，已收到一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票）。该批货物进项税转出数额为（ ）元。
A 8221 B 8000 C 6314 D 7256
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某粮食销售公司（增值税一般纳税人）2019年10月向农民收购玉米一批计划用于销售，入账价值为100万元（其中不含税运费成本7万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票），次月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该销售公司11月份应转出的进项税为（ ）万元。
A 9 B 9.93 C 9.83 D 10.96
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2019年7月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（ ）元。
A 15692.31 B 12424.78 C 9818.18 D 26000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某销售公司为一般纳税人，2019年10月从农场购入小麦对外销售，取得小规模纳税人开具的增值税专用发票注明的价款为2800元，则该销售公司可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 252 B 308 C 364 D 336
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进材料一批，取得增值税专用发票，购货数量1000吨，支付价税合计款1695000元；运输途中发生运输费用10000元，未取得增值税专用发票；该材料运输途中发生合理损耗，损耗率为1%。则该批原材料可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 195000 B 193050 C 193950 D 195900
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .按照现行政策，纳税人购进农产品，除特殊规定外，下列表述正确的有（ ）。
A 取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额 B 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（ ）。
A 将自产的货物用于非应税项目 B 将购买的货物用于个人消费 C 将购买的货物无偿赠送他人 D 将购买的货物用于职工福利
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
A 贷款服务 B 国内旅客运输服务 C 餐饮服务 D 住宿服务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列情形中，构成无权代理的是（ ）。
A 公民甲委托乙某杂志社领取自己的论文稿酬，并出具了委托书 B 甲受乙委托，拍卖乙的某件古董 C 大学生甲受乙之托，代替乙参加演出 D 无业人员甲谎称某企业推销员，向乙推销该企业产品
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
