某税务师2017年3月对企业2016年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2016年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（　）。(增值税税率17%，所得税率25%)

1 .2014年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，海关监管期5年。2015年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（　）万元。（设备关税税率8％）

A 6.05 B 6.16 C 6.40 D 8.80

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

2 .以满足本企业或本单位运输需求为基本特征的运输生产属于（　）。

A 营业性运输 B 非营业性运输 C 消费过程运输 D 流通过程运输

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

3 .我国目前的交通运输行政管理部门是（　）。

A 铁道部 B 交通运输部 C 国家民用航空局 D 中国石油天然气总公司

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

4 .（2013年）税务师于2012年8月份审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 应交税费—未交增值税 1153.85经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是（　）。

A 借：应交税费—未交增值税 1153.85 固定资产清理 7564.10 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8717.95 B 借：应交税费—未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费—应交...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

5 .税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　）。

A 0.08 B 0.05 C 0.04 D 0.0444

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

7 .税务师在2017年3月对某工业企业2016年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2016年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30 000 贷：原材料 30 000该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有（　）

A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 应交税费——应交增值税（销项税额）

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

8 .某税务师事务所2016年2月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（　）

A 借：预提费用　　　　　100000 贷：以前年度损益调整　　　　　　100000 B 借：以前年度损益调整　　　　　　　　25000 贷：应交税费－应交所得税　　　　 25000 C 借：所得税费用　　　　　　　　　　25000 贷：应...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

9 .某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（　）万元

A 3 B 3.5 C 4 D 4.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

10 .2014年度该制药公司应当扣缴的企业所得税为（　）。

A 6 B 2.4 C 5.66 D 2.26

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---