[单选题]
下列表述不符合现行税法规定的是（ ）。
A .新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月
B .其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月
C .试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税行为的，主管国税机关可以对其实行3个月的纳税辅导期管理
D .试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生虚开增值税扣税凭证行为的，主管国税机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理
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习题解析
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1 .位于甲县的一工业企业，在2017年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2012年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A 832.7 B 929.97 C 1006.61 D 1242.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2016年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含增值税转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计24万元（不含增值税和印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
A 0 B 133.5 C 201.3 D 292.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2017年2月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A 1806.5 B 2855.5 C 3345 D 3517.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是（ ）。
A 单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人 B 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人 C 对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于一般纳税人登记及管理的表述，不正确的是（ ）。
A 应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 B 增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额 C 试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税 D 除国家...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照（ ）缴纳增值税。
A 有形动产租赁服务 B 不动产租赁服务 C 建筑服务 D 物流辅助服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照（ ）缴纳增值税。
A 有形动产租赁服务 B 文化体育服务 C 旅游娱乐服务 D 其他生活服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计提了上月新购固定资产产生的折旧3000元，则较为恰当的调账方法是（ ）。
A 红字冲销法 B 补充登记法 C 综合账务调整法 D 分配率调整法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照（ ）缴纳增值税。
A 会议展览服务 B 餐饮住宿服务 C 商务辅助服务 D 租赁服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
