[单选题]
某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（ ）万元。
A .1.8
B .1.9
C .2.25
D .3.25
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习题解析
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1 .在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（ ）。
A 25％ B 20％ C 10％ D 15％
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。
A 企业购买金融债券取得的利息收入 B 企业提供中介代理收入 C 企业购买国债取得的利息收入 D 企业提供非专利技术收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .某机器制造企业为居民纳税人，2015年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 513.4 B 503.4 C 497.7 D 497.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .企业所得税前可扣除的税金，下列选项中不包括的是（ ）。
A 印花税 B 增值税 C 消费税 D 营业税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 47.5 B 53.4 C 53.6 D 54.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（ ）。
A 接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B 对补征企业所税加收的滞纳金 C 为购买原材料向银行贷款的利息支出 D 为建造厂房发生的合理的利息支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .2014年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .某批发兼零售的非居民企业，在中国境内设有机构场所，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 7.00 B 7.40 C 7.61 D 8.04
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 3.5 C 9 D 11.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
