某企业为增值税一般纳税人，2019年3月外购一批原材料，取得了销货企业开具的增值税专用发票和铁路开具的增值税专用发票，确认了相关进项税额，8月因管理不善造成上述原材料被盗，被盗的原材料账面成本是11000元（含运费1000元,原材料和运费均已抵扣进项税额），尚未经管理层批准处理方案。则下列正确的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2020年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》申报的有关数据为：当期免抵税额60000元，应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。
A 借：应收出口退税款——增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000 B 借：应收出口退税款——增值税 10000 应交税费...
2 .甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，取得了厂商开具的红字增值税专用发票，则甲企业正确的会计处理是（ ）。
A 借：应付账款 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付账款 应交税费——应交增值税（进项税额） （红字） 贷：原材料 C 借：应付账款 贷：原材料 应交税费——应...
3 .某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入5000万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为150万元，不考虑地方教育费附加，适用税率为13%，则当期会计核算中，处理正确的是（ ）。
A 借：其他业务成本 500000 贷：应交税费——应交城建税 350000 ——应交教育费附加 150000 B 借：税金及附加 5500000 贷：应...
4 .下列业务处理应通过“应交税费——应交消费税”科目的借方核算的是（ ）。
A 将自产的木制一次性筷子出售 B 商场零售金银首饰 C 批发企业销售卷烟 D 委托加工收回的已代收代缴消费税的烟丝用于连续生产卷烟，被受托方代收代缴的消费税
5 .下列涉税会计处理不正确的是（ ）。
A 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” B 纳税人当月多预缴了增值税，应当根据当月多缴的增值税借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税...
7 .某企业2020年3月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为1560元，数量为10吨。交由运输企业运回，取得的增值税专用发票上注明运费2000元，增值税为180元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 2180 原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额）1560 贷：银行存款 15740 B 借：原材料 12600 应交...
8 .企业的以下会计处理，错误的是（ ）。
A 某工业企业将使用过的厂房出售，缴纳的土地增值税记入了“税金及附加”科目中 B 某房地产企业将转让开发产品时缴纳的印花税记入了“税金及附加”科目中 C 某一般纳税人收购的未税矿产品，将代扣代缴的资源税记入了“...
9 .下列涉税业务处理中，不正确的是（ ）。
A 购入小轿车自用，缴纳车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目 B 缴纳的城镇土地使用税，借记“应交税费——应交城镇土地使用税”科目，贷记“银行存款”科目 C 企业计提的房产税，应借记“管理费用...
10 .某房地产企业转让其自行开发的商品房，账务处理中一定不会涉及的是（ ）。
A 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税 B 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） C 借：主营业务成本 贷：开发产品 D 借：销售费用 贷：应交税费——应...
