[单选题]
下列关于增值税的表述，不正确的是（ ）。
A .无法确定购进货物进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额
B .适用一般计税方法的纳税人，因销售折让退还给购买方的增值税，不得从当期销项税额中扣减
C .发生实物黄金交易行为的储蓄所应按月计算实物黄金的销售数量
D .商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票
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习题解析
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1 .甲企业为增值税小规模纳税人，2017年1月初出租一套其取得的办公楼给乙企业，含税租金为10万元/年，并于2017年1月31日一次性收取一年租金。则2017年1月甲企业应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.48 B 0 C 0.04 D 0.5
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲企业（增值税一般纳税人）与乙企业签订一租赁合同：租赁标的物为一处办公楼，租赁期限为2017年1月1日至2017年12月31日，含税租金为10万元，且租金于2017年1月1日一次性支付。此办公楼（与甲企业机构所在地不在同一县）是甲企业于2016年8月购置的，购置价款为130万元。2017年1月甲企业应向不动产所在地预缴增值税（ ）万元。
A 0.27 B 0.30 C 0.99 D 0.48
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业为增值税一般纳税人，2017年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备于2008年9月购进，购进时未抵扣进项税，该固定资产原值80万元，已提折旧15万元，则企业就该业务应纳增值税（ ）万元。
A 1.26 B 1.25 C 2.6 D 11.05
题型:
单选题
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2021-08-25
4 .某生产企业（增值税一般纳税人），2017年9月销售化工产品取得含税销售额99.45万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2017年9月上述业务计税销售额为（ ）万元。
A 88 B 85 C 102.96 D 103.56
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单选题
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2021-08-25
5 .甲建筑公司为增值税一般纳税人，2017年6月承包外市的一项建筑工程，该建筑公司收取含税工程价款2400万元，对外支付分包款1100万元。甲建筑公司适用一般计税方法计税。甲建筑公司当月应预缴增值税（ ）万元。
A 35.14 B 23.42 C 37.86 D 25.49
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单选题
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2021-08-25
7 .下列关于一般纳税人登记管理的表述，错误的是（ ）。
A 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外 B 纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，应如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件 C 纳税人在年应税销...
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单选题
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2021-08-25
8 .某企业为增值税小规模纳税人，2018年5月进口一批货物，海关代征进口环节增值税时适用的税率或征收率包括（ ）。
A 11%的税率 B 17%的税率 C 3%的征收率 D 2%的征收率
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多选题
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2021-08-25
9 .下列一般纳税人销售货物和服务，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A 房地产开发企业向个人销售住房 B 提供客运服务 C 提供餐饮服务 D 销售自己使用过的固定资产放弃减税，依3%缴纳增值税
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多选题
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2021-08-25
10 .下列各项中，增值税一般纳税人可选择按照简易计税方法计税的有（ ）。
A 房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目 B 出租2016年4月30日前取得的不动产 C 提供非学历教育服务 D 以2016年5月1日后取得的不动产提供的融资租赁服务
题型:
多选题
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2021-08-25
