下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（　）。

1 .注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时，下列各项中，需要考虑的有（　）。

A 对控制的测试结果 B 财务报表审计中发现的错报 C 已识别的所有控制缺陷 D 企业内部控制评价报告对相关法律法规规定的要素的列报是否完整和恰当

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的有（　）。

A 注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期 B 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见 C 只要认为审计范...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .下列关于一般费用的实质性程序中，正确的有（　）。

A 获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确 B 从资产负债表日后的银行对账单或付款凭证中选取项目进行测试 C 对本期发生的费用选取样本，检查其支持性文件 D 抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .根据审计准则的规定，注册会计师需要就关键审计事项与治理层沟通，下列方面属于沟通的内容包括（　）。

A 注册会计师确定的关键审计事项 B 与治理层沟通的所有事项 C 根据被审计单位和审计业务的具体情况，注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项（如适用） D “与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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6 .丁拾得一张甲为出票人、乙为背书人、丙为被书人的汇票。票面金额为5万元，见票后3个月内付款。丁拾得票据后，立即伪造丙签章，将汇票转让给自己，然后背书给不知情的戊，戊支付了合理对价。这时丙发现汇票丢失，立即向法院申请公示催告，并向付款人B银行（尚未承兑）提出挂失止付，则下列选项中正确的有（　　）。

A 丁除了承担票据责任之外，还应承担其他法律责任 B 被伪造人丙可以追究伪造人丁的民事责任，但丙应承担票据责任 C 付款人B银行不承担票据责任 D 戊因为善意取得而成为真正的票据权利人，甲不得以丁的伪造背书行为而主张...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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