[单选题]
某葡萄酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月向一小规模纳税人销售葡萄酒，并开具普通发票上注明金额116000元；同时收取单独核算的包装物押金5000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。
A .17726.50
B .16689.66
C .16000
D .17760
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习题解析
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1 .甲、丙公司均为增值税一般纳税人。甲公司以一项投资性房地产换入丙公司一批A产品。甲公司该项投资性房地产采用成本模式计量，原价为400万元，累计折旧为100万元，公允价值为360万元；丙公司该批产品的成本为280万元，公允价值为300万元，丙公司向甲公司支付银行存款48.6万元。甲公司将换入的A产品作为库存商品核算，甲公司为该批产品发生运杂费1万元。存货适用的增值税税率为17%，投资性房地产适用的增值税税率为11%。假设该项交易具有商业实质，下列有关甲公司的会计处理中，正确的有（ ）。
A 甲公司换出投资性房地产影响损益金额为60万元 B 甲公司换出投资性房地产发生的增值税计入税金及附加 C 甲公司换入存货的入账价值为370万元 D 甲公司为换入A产品发生的运杂费应计入库存商品成本
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多选题
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2021-08-25
2 .下列关于外币财务报表折算的说法中正确的有（ ）。
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3 .某保健食品制造公司（一般纳税人），2018年7月从农民手中购入其种植的农产品5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将购入的3吨农产品用于本企业生产各种滋补食品，当月销售滋补食品取得不含税销售额50000元；将其余2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。
A 3200 B 4500 C 5120 D 5380
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单选题
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2021-08-25
4 .某商业零售企业为增值税一般纳税人，2018年3月发生如下业务：本月购进货物取得增值税专用发票，支付不含税价款120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计702000元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
A 79420 B 79260 C 81620 D 99660
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2021-08-25
5 .根据税法规定，自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，其退税比例为（ ）。
A 50% B 70% C 30% D 100%
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2021-08-25
7 .某企业为增值税小规模纳税人，2018年7月对外转让一栋闲置仓库，取得收入300万元。该仓库为该企业2013年自建，入账成本为240万元。则该企业应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 1.75 B 2.88 C 8.74 D 14.29
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单选题
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2021-08-25
8 .某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发的房地产项目，支付地价款800万元，2017年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（ ）万元。
A 126.85 B 198.2 C 118.92 D 138.38
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2021-08-25
9 .2018年纳税人的下列业务中，应征收增值税的是（ ）。
A 社会团体收取的会费 B 纳税人为农户 C 银行销售金银 D 对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费
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2021-08-25
10 .某生产企业为增值税一般纳税人，2018年4月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用10年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过5年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A 6916.24 B 5594.70 C 6506.83 D 6328.19
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