[单选题]
（2014年考题）企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）。
A .花卉种植
B .蔬菜种植
C .海水养殖
D .内陆养殖
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习题解析
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1 .甲企业2017年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2018年5月1日以单台10万元的价格向乙公司销售机床两台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的30%支付违约金。由于原料上涨等因素，甲企业生产出的第一台机床成本不可避免地升至12万元，第二台尚未开始生产。假定不考虑其他因素。2017年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的有（ ）
A 甲公司应对第一台机床提取减值准备2万元 B 甲公司应继续生产第二台机床并确认预计负债2万元 C 甲公司应停止生产第二台机床并确认营业外支出3万元 D 甲公司因此亏损合同冲减利润总额4万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某技术开发公司2016年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2016年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（ ）。
A 49万元 B 50万元 C 60万元 D 70.2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列生物资产中，不得计提折旧的是（ ）。
A 经济林 B 用材林 C 薪炭林 D 役畜
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲投资公司2014年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2016年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（ ）。
A 0万元 B 400万元 C 1200万元 D 1600万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于股权投资的所得税处理，说法不正确的是（ ）。
A 非货币资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B 对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除 C 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某小型微利企业经主管税务机关核定，2014年度亏损23万元，2015年度盈利16万元、2016年度盈利22万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 1.5万元 B 1.75万元 C 2.2万元 D 3万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某批发兼零售的居民企业，2016年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）。
A 7.00万元 B 7.40万元 C 7.61万元 D 8.04万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .境内甲企业2016年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 50 B 60 C 70 D 80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .（2016年考题）某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 13.6 B 14.45 C 15.3 D 12.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
