[单选题]
某公司2017年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限8个月，支付借款利息3.5万元，除此之外，无其他纳税调整事项，该公司2017年应纳税所得额为（ ）万元。
A .21.5
B .26.5
C .30.5
D .33.5
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习题解析
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1 .某企业2017年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税（ ）元。
A 8910 B 49500 C 125000 D 148500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某小型企业2017年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2017年应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 8 B 10 C 37.5 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某公司司机张某驾驶公司的小汽车违章行驶造成车辆报废，该小汽车账面净值10万元，保险公司给予赔偿6万元，公司要求李某赔偿3万元，则该小汽车可在企业所得税前扣除的净损失为（ ）万元。
A 1 B 4 C 7 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业注册资本为3000万元，2017年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为（ ）万元。
A 680 B 600 C 480 D 490
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .如下所示为Anjuli公司的财务信息(单位：100万美元) 前一年当年销售收入＄10＄11销货成本＄6＄7流动资产 现金＄2＄3应收账款＄3＄4存货＄4＄5在前一年和当年中，Anjuli公司的存货周转天数和应收账款回收天数分别是增加了还是减少了？ （一年按365天计）
A 增加 增加 B 增加 减少 C 减少 增加 D 减少 减少
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .去年，约翰逊公司的应收账款回收期为73天，今年的应收账款回收期为91.25天，同期销售收入降低了20%，那么约翰逊公司的应收账款水平发生了什么事情？
A 应收账款上升 B 应收账款下降 C 应收账款没有发生变化 D 没有充分的信息加以判断
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某新办制造企业为居民企业，2017年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金500万元，关联借款利息支出40万元，该关联方对企业的权益性投资为150万元，银行同期同类借款利率为6%，该企业不能提供资料证明该交易符合独立交易原则，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（ ）万元。
A 18 B 20 C 22 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .州际摩托公司决定通过贷款的方式来增加营运资产的投入。假设其它因素不变，增加投资会对下列哪项产生影响? 经营性毛利率；经营性资产周转率；经营性资产回报率
A 上升；没有影响；上升 B 没有影响；降低；降低 C 没有影响；上升；降低 D 降低；降低；降低
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .假定某居民企业2017年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 2475 B 2575 C 2630 D 2675
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
