[多选题]
甲公司适用的所得税税率为25%，其2014年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期以1022.35万元购入一项3年期到期还本付息国债，作为持有至到期投资核算。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%；②当期确认的应付职工薪酬200万元计入了当期损益，超出允许税前扣除的职工薪酬20万元；③收到与收益相关的政府补助1600万元，直接计入当期损益。甲公司2014年利润总额为5000万元，假定递延所得税资产/负债的年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2014年所得税的处理中，正确的有（ ）。
A .当期所得税为1244.78万元
B .递延所得税资产为400万元
C .递延所得税负债为0
D .所得税费用为1250万元
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习题解析
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1 .A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（ ）。
A 600万元 B 100万元 C 500万元 D 400万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司20×4年实现利润总额1000万元，当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×4年年初递延所得税负债的余额为50万元（均由于固定资产账面价值与计税基础不同产生）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司20×4年的净利润为（ ）。
A 670万元 B 686.5万元 C 719.5万元 D 737.5万元
题型:
单选题
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2021-08-24
3 .甲公司适用的所得税税率为25%，其20×4年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元；②当年实际发生工资薪酬（非教育经费）为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准为240万元；③当年实际发生的利息费用为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。甲公司20×4年度实现利润总额2000万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×4年所得税的处理中，正确的是（ ）。
A 应交所得税为502.5万元 B 所得税费用为520万元 C 递延所得税资产为20万元 D 递延所得税负债为17.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除 B 企业当期以吸收合并方式购入乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额 C 企业当期购入的无形资产，作...
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多选题
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2021-08-24
5 .企业发生的下列交易或事项中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 本期确认可供出售金融资产公允价值上升的金额 B 当年取得的投资性房地产，会计按直线法计提折旧，税法按年数总和法计提折旧 C 本期收到与资产相关的政府补助，相关资产至年末尚未开始计提折旧 D 企业以融资租赁方式租...
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多选题
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2021-08-24
7 .下列有关公司与债权人的说法中，不正确的是（ ）。
A 公司向债权人借入资金后，两者形成一种委托代理关系 B 公司和债权人两者的利益完全一致 C 借款合同一旦成为事实，股东可以通过经营者为了自身利益而伤害债权人的利益 D 债权人为了防止其利益被伤害可以寻求立法保护，...
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单选题
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2021-08-24
8 .已知甲方案投资收益率的预期值为10%，乙方案投资收益率的预期值为16%，两个方案都存在投资风险。比较甲、乙两方案的风险大小应采用的指标是（ ）。
A 变异系数 B 标准差 C 预期值 D 方差
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单选题
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2021-08-24
9 .标的资产为1股甲公司股票的看涨期权和看跌期权，其执行价格相同，到期时间为6个月。已知甲公司股票的现行市价为80元，看跌期权价格为8元，看涨期权价格为12.5元。如果无风险有效年利率为10%，按半年复利折算，则期权的执行价格为（ ）元。
A 79.18 B 79.28 C 75.5 D 67.5
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单选题
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2021-08-24
10 .看跌期权的买方对标的资产具有（ ）标的资产的权利。
A 买入 B 卖出 C 持有 D 以上都是
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单选题
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2021-08-24
