下列有关所得税的论断中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .关于母子公司交叉持股在编制合并财务报表时的会计处理中，正确的有（ ）。
A 对于母公司持有的子公司股权，与通常情况下母公司长期股权投资与子公司所有者权益的合并抵销处理相同 B 对于子公司持有的母公司股权，应当按照子公司取得母公司股权日所确认的长期股权投资的初始投资成本，将其转为...
2 .甲公司与乙公司2×17年前无关联方关系。甲公司2×17年1月1日购买了乙公司10%的股份，作为交易性金融资产核算，初始取得成本为500万元。 2×17年乙公司发生如下业务：①分红200万元；②实现公允净利润600万元；③因其他债权投资公允价值上升追加其他综合收益30万元。2×17年末甲公司所持乙公司股份的公允价值为530万元。2×18年4月1日甲公司又取得了乙公司50%的股份，初始成本为2000万元，完成对乙公司的控股合并。合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值为4000万元。合并当日原10%股份的公允价值为600万元。假定不考虑其他因素。有关购买日合并资产负债表的论断中，正确的有（ ）。
A 合并成本等于购买日个别报表的投资余额2600万元 B 属于母公司的商誉＝合并成本2600万元－合并当日母公司所占可辨认净资产公允价值份额2400万元（＝4000×60%）＝200（万元） C 该合并属于非同一控制下的控股合并 D 合并当日抵...
3 .A公司为B公司的母公司。2×17年6月5日，A公司将其产品销售给B公司作为管理用固定资产使用，售价50万元(不含增值税)，销售成本30万元。B公司预计该项固定资产使用寿命为5年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，则A公司在编制2×18年度合并财务报表时，下列说法正确的有（ ）。
A 调减未分配利润项目金额20万元 B 调减未分配利润项目金额18万元 C 调减固定资产项目金额14万元 D 调增固定资产项目金额16万元
4 .抵销内部交易固定资产的未实现内部销售损益时，可能编制的抵销分录有（ ）。
A 借记“营业收入”项目，贷记“营业成本” B 借记“固定资产——原价”项目，贷记“资产处置收益”项目 C 借记“主营业务收入”项目，贷记“固定资产——原价”项目 D 借记“资产处置收益”项目，贷记“固定资产——原...
5 .下列有关所得税的论断中，正确的有（ ）。
A 其他债权投资的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用 B 因罚没支出形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异 C 如果税务认定收到预收款即为收入实现，则合同负债账面价值大于计税基础，产...
7 .在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业购入固定资产，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，会计和税法的折旧年限一致 B 企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确...
8 .大海公司为2×17年新成立的公司，当年度发生经营亏损2 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后五个年度的应纳税所得额，预计未来五年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×18年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来四年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×18年适用的所得税税率为25%，根据2×18年颁布的新所得税法规定，自2×19年1月1日起该公司适用所得税税率变更为15%。2×19年实现税前利润900万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来三年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。
A 2×17年末应确认递延所得税资产500万元 B 2×18年转回递延所得税资产320万元 C 2×18年末的递延所得税资产余额为180万元 D 2×19年末当期应交所得税为0
9 .下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A 交易性金融资产期末公允价值下降 B 企业为关联方提供债务担保确认的预计负债 C 自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的175%作为无形资产的入账价值 D 会计确认合同负债500...
10 .下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0 B 企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的...
