某超市为增值税小规模纳税人。2012年10月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税（ ）元。
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习题解析
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1 .根据企业所得税法规定，下列保险费不得税前扣除的有（ ）。
A 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B 企业为投资者个人支付的商业保险费 C 企业为职工支付的人寿保险 D 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 E 企业为员工支付的合理工资薪金5%以内的补充医疗保险
2 .下列不属于13%低税率范围的是()。
A 中药饮片 B 咖啡豆 C 林苗栽植机械 D 煤炭
3 .根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。
A 劳务收入 B 已做坏账损失处理后又收回的应收款项 C 经营过程中的违约金收入 D 汇兑收益 E 利息收入
4 .根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（ ）。
A 月销售额5000-20000元 B 月销售额2000-10000元 C 月销售额5000-10000元 D 月销售额3000-5000元
5 .关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。
A 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，特指债务重组 B 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交...
7 .下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。
A 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额 B 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 C 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 D ...
8 .某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A 10200 B 2040 C 10193 D 2010
9 .下列关于增值税纳税人特定交易的政策中，表述不正确的是（）。
A 发售加油卡 B 货物期货交易交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人 C 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，同时可以抵扣进项税额 D ...
10 .下列关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）。
A 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B 固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务的，应当向机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 ...
