某企业是一般纳税人，2016年8月取得产品不含税销售收入85万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明价款40万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；另外，当月还销售一套2008年购入的生产设备，取得销售价款8.32万元。则该企业8月份应缴纳的增值税为（ ）元。
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习题解析
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1 .下列关于增值税税率和征收率的表述中，错误的是（ ）。
A 提供生活服务，税率为6% B 提供不动产租赁服务，税率为11% C 纳税人销售旧货，适用3%的征收率 D 一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择适用3%的征收率
2 .下列关于营改增应税行为销售额的表述中，不正确的是（ ）。
A 提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额 B 境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额 C 经纪代理服务，以取得的全...
3 .下列关于增值税税收优惠的表述，错误的是（ ）。
A 残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税 B 图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的所有门票收入，均免征增值税 C 纳税人提供技术转让 D 自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产...
4 .2017年2月，王先生销售一套位于北京的住房，取得含税销售收入520万元，该住房于2015年9月购进，购进时支付房价430万元，相关手续费及契税等2.2万元，王先生2月销售住房应纳增值税（ ）万元。
A 24.76 B 4.29 C 4.18 D 0
5 .某白酒生产企业2016年12月购进玉米一批用于生产粮食白酒。当月销售1000吨粮食白酒，主营业务成本为1800万元，农产品耗用率为75%，玉米平均购买单价为2000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。
A 195.00 B 172.57 C 196.15 D 155.31
7 .下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。
A 出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位 B 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 C 国家计划内出口的卷烟 D 非列名生产企业出口的非视同自产货物
8 .下列有关营改增纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A 纳税人提供应税服务先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天 B 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为建筑服务完成时 C 纳税人事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的...
9 .下列关于超豪华小汽车征收消费税的规定，表述不正确的是（ ）。
A 自2016年12月1日起，小汽车税目征收范围包括含小汽车 B 将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人 C 对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税...
10 .下列关于消费税计税依据的说法正确的是（ ）。
A 将自产的葡萄酒用于换取生产资料的，按同类消费品的平均价格计算纳税 B 金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额 C 卷烟实际销售价格高于核定计税价格的，按核定计税价格计税 D 以旧换新销售金银首饰...
