[单选题]
企业持有的某项可供出售金融资产成本为200万元，会计期末其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（ ）万元。
A .66
B .13.2
C .79.2
D .0
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习题解析
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1 .20×8年12月甲公司利润表中营业收入项目的金额为（ ）万元。
A 1 430 B 1 440 C 1 450 D 1 460
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司，2010年1月10日发出商品1 000件，价款总计500万元，销售成本率为80%，增值税税率为17%。合同约定当日支付40％的合同价款，余款分3年于每年12月31日支付，该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，收取增值税税额85万元，折现率为9.5%。则甲公司2010年末“未实现融资收益”科目余额为（ ）万元。
A 7.25 B 92.25 C 26.25 D 16.655
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .上述业务发生后，20×7年12月31日资产负债表“递延所得税负债”项目的余额为（ ）万元。
A 548.75 B 625.4 C 657.5 D 555
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .在视同买断的代销方式下，如果协议规定将来受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方，则委托方商品销售收入确认的时间是（ ）。
A 发出商品日期 B 受托方发出商品日期 C 收到代销单位的代销清单日期 D 全部收到款项
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .20×7年12月31日，应收账款的计税基础为（ ）万元。
A 4 500 B 4 750 C 4 975 D 5 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .20×7年12月31日，持有至到期投资产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 0 B 2 000 C 4 000 D 4 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .甲企业20×4年12月购入管理用固定资产，购置成本为1 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。税法上的折旧方法和折旧年限与会计相同。20×5年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。20×7年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是25％。20×8年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为（ ）元。
A 1 450 500 B 1 600 500 C 1 250 000 D 1 320 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .20×7年12月31日，无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 800 B 2 000 C 600 D 1 800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .甲公司2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为（ ）万元。
A 670 B 686.5 C 719.5 D 737.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
