注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括（ ）。
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习题解析
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1 .壬注册会计师可能会将下列与关联方交易导致的风险确定为特别风险的事项有（ ）。
A 对涉及关联方的交易，极少进行独立复核和批准 B 与关联方进行频繁的交易，该交易经治理层批准 C 异常频繁变更高级管理人员或专业顾问 D 关联方过度干涉重大会计估计的作出
2 .在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会（ ）。
A 查阅上期工作底稿 B 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C 重新执行某项控制 D 现场观察某项控制的运行
3 .对期初余额执行了审计程序后，注册会计师应当分析已经获取的审计证据，下列关于审计结论的说法中，正确的有（ ）。
A 如果不能针对期初余额获取充分 B 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，在本期该错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 C 如果与期初余额相...
4 .在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下列提法正确的有（ ）。
A 询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法 B 业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员 C 为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员 D 了解管理层对控制运行...
5 .I公司2009年度财务报表由K会计师事务所负责审计，且出具了无保留意见的审计报告，在审计过程中，壬注册会计师针对上期财务报表由前任注册会计师审计这一情况，而对期初余额应当执行的特别审计程序有（ ）。
A 在经过I公司口头同意的前提下，与K事务所进行沟通，要求查阅其工作底稿 B 考虑K事务所的独立性和专业胜任能力 C 在经过I公司书面授权的前提下，与K事务所进行沟通，要求查阅其工作底稿 D 检查被审计单位运用的会计政策...
7 .如果I公司使用特定模型作出会计估计，管理层针对该特定模型建立以下专门的政策和程序可能恰当的有（ ）。
A 特定模型的选用对财务状况的影响与调校 B 为特定目的而设计和开发或选择特定模型 C 特定模型的使用 D 特定模型可靠性的维护和定期验证
8 .注册会计师在了解和评估被审计单位的控制环境时，应该考虑的方面包括（ ）。
A 人力资源政策与实务 B 对胜任能力的重视 C 对诚信和道德价值观念的沟通与落实 D 治理层的参与程度
9 .下列有关注册会计师与内部审计关系的表述中，恰当的有（ ）。
A 为支持所得出的结论，两种审计中审计人员都需要获取充分 B 在内部审计中，审计人员通常运用的审计方法有询问和观察，不会用到分析程序 C 注册会计师应对其发表的审计意见独立承担责任，不能因利用内部审计人员的工作...
10 .下列属于了解内部控制步骤的有（ ）。
A 评估内部控制的设计 B 记录相关的内部控制 C 识别需要降低哪些风险以预防财务报表发生重大错报 D 评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在
