下列关于因销售退回需要开具红字专用发票的表述，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于税务机关代开发票说法，错误的是（ ）。
A 商业企业小规模纳税人出租不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开 B 已办理税务登记的小规模纳税人（包括自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人）销售其取得的不动产，需要开...
2 .丢失发票或者擅自损毁发票的，其承担的法律责任有（ ）。
A 可以处1万元以下的罚款 B 情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款 C 可以处5万元以下的罚款 D 有违法所得的予以没收 E 情节严重的，处3万元以上5万元以下的罚款
3 .由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括（ ）。
A 应当开具而未开具发票 B 违反规定虚开发票，虚开金额在1万元以下的 C 使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案 D 拆本使用发票的 E 未按照规定缴销发票的
4 .对以下（ ）行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领用开具增值税专用发票。
A 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料 B 未按规定保管增值税专用发票 C 私自印制增值税专用发票 D 支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金 E 外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用...
5 .对于一般纳税人出现以下（ ）情形的，税法规定不得领用开具增值税专用发票。
A 会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的 B 向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的 C 私自印制增值税专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的 D 汽车生产企业销...
7 .某拥有进出口经营权的生产企业，2019年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为16％，退税率为13％，则当期涉及到的会计分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 390万 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 390万 B 借：应收出口退税款 390万 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 390...
8 .生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银甲行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（ ）。
A 借：原材料100 应交税费——待认证进项税额 16 贷：银行存款 116 B 借：原材料100 应交税费——待抵扣进项税额 16 贷：银行...
9 .乙公司为增值税一般纳税人，2018年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司在不动产所在地预缴增值税时，每月正确的账务处理是（ ）。
A 借：应交税费——简易计税 3000 贷：银行存款 3000 B 借：应交税费——预交增值税 3142.86 贷：银行存款3142.86 C 借：应交税费——简易计税1885.71 贷：银行存款1885.71 D 借：应交税费——简易计税 3142.86 贷...
10 .某企业2019年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 15万 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 15万 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －15万 贷：应交税费——未交增值税 －...
