[多选题]
根据企业所得税规定，下列关于企业重组所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
A .企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
B .适用一般性税务处理时，发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C .适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D .资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50%
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习题解析
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1 .根据企业所得税规定，居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在（ ）个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A 5 B 10 C 15 D 3
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单选题
提问时间:
2023-03-26
2 .甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2022年2月将其全部转让给乙企业。收购日丙企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 250 B 270 C 280 D 300
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单选题
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2023-03-26
3 .A企业持有B企业95％的股权，共计3000万股，2022年11月将其全部转让给丙企业。收购日A企业持有B企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中丙企业以股权形式支付40500万元，以银行存款支付4500万元。假定符合企业所得税特殊性税务处理，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 375 C 1500.6 D 3200
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单选题
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2023-03-26
4 .按照《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税〔2009〕59号，企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、（ ）等。
A 债务重组 B 资产收购 C 股权收购 D 合并
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2023-03-26
5 .根据企业所得税规定，下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
A 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，特指债务重组 B 特殊性税务处理条件下，资产收购受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股...
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多选题
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2023-03-26
7 .关于企业重组所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
A 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 B 适用一般性税务处理时，发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 适用一般性税务...
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2023-03-26
8 .根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B 特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补 C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D 一般企业亏损弥补的年限最长不得超过5年
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2023-03-26
9 .根据企业所得税法的规定，下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。
A 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补 B 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业净资产公允价值及合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补 C 被分立企业未超...
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2023-03-26
10 .企业合并采用一般性税务处理时，下列处理符合税法规定的有（ ）。
A 被合并企业应按清算进行所得税处理 B 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补 C 合并企业应按公允价值接受被合并企业资产的计税基础 D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税...
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多选题
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2023-03-26
