[单选题]
甲公司2019年8月28日从其拥有80％股份的被投资企业购进设备一台，该设备成本380万元，售价440万元，另付运输安装费10万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。甲公司2019年年末编制合并报表时应抵销固定资产内部交易多提的折旧（ ）万元。
A .12
B .4
C .4.67
D .3.33
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习题解析
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1 .下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
A 支付的委托加工费 B 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过查询） C 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税 D 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 E 发出的用于委托加工...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .至2×17年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回对乙公司（子公司）销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。所得税税率为25％，假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。则编制2×17年合并财务报表时，错误的抵销分录是（ ）。
A 借：应付票据及应付账款 200 贷：应收票据及应收账款 200 B 借：应收票据及应收账款——坏账准备 10 贷：信用减值损失 10 C 借：信用减值损失 10 贷：应收票据及应收账款——坏账准备 10 D 借：所得税费用...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为1％。2×18年内部应收账款期末余额为1500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2×18年就该项内部应收账款涉及的递延所得税所编制的抵销分录是（ ）。
A 借：递延所得税资产 3.75 贷：所得税费用 3.75 B 借：递延所得税负债 15 贷：所得税费用 15 C 借：所得税费用 3.75 贷：递延所得税资产 3.75 D 不作抵销处理
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲上市公司20×2年1月1日按面值发行5年期一次还本付息的可转换公司债券2000万元，款项已存入银行，债券票面利率为6%，不考虑发行费用。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。同期二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%，则甲公司20×2年12月31日因该可转换公司债券应确认的利息费用是（ ）万元。[已知（P/A，9%，5）＝3.8897，（P/F，9%，5）＝0.6499]
A 81.01 B 116.78 C 120.00 D 152.08
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司拥有乙公司80％的股份，2018年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本为405万元，含税售价为522万元（增值税税率为16％），另付运输安装费15万元。2018年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素的影响，甲公司2018年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是（ ）万元。
A 483.3 B 378 C 364.5 D 469.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司是乙公司的母公司。2018年6月15日，乙公司将其生产的产品以市场价格销售给甲公司，售价为160万元，销售成本为100万元。甲公司购入后作为管理用固定资产，当日投入使用，按5年的期限采用年数总和法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。不考虑所得税的影响，则甲公司在编制2019年年末合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目金额（ ）万元。
A 60 B 16 C －32 D －24
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .A公司和B公司是甲公司控制下的两个子公司。A公司将其账面价值为240万元的某厂房，以180万元的价格变卖给B公司使用。A公司因该内部固定资产交易发生损失60万元，则在编制合并财务报表时，应编制的抵销分录为（ ）。
A 借：固定资产——原价 60 营业收入 180 贷：营业成本 240 B 不需要编制抵销分录 C 借：固定资产——原价 60 贷：资产处置收益 60 D 借：资产处置收益 60 贷：固定资产——原价 60
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司20×3年1月1日发行三年期可转换债券，每年1月1日支付上年利息，面值总额为10000万元，实际收款10200万元（不考虑发行费用），票面年利率4%，实际利率6%。则甲公司初始确认时权益成分的金额为（ ）万元。[已知（P/A，6%，3）＝2.6730，（P/F，6%，3）＝0.8396]
A 9465.20 B 11069.20 C 734.80 D 1069.20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .20×2年1月1日，甲公司发行5年期一次还本、分次付息的可转换公司债券400万元。票面年利率为6％，利息按年支付，发行价格为460万元，另发行交易费用40万元。债券发行1年后可转换为普通股股票。经计算，该项可转换公司债券负债成分的公允价值为379.5万元。不考虑其他因素，则20×2年1月1日，甲公司因该项债券记入“应付债券”科目的金额为（ ）万元。
A 346.50 B 379.50 C 339.50 D 412.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
