以下不属于暂时性差异的有( )。
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习题解析
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1 .纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，且可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）
Y 对 N 错
2 .以下属于永久性差异的有( )。
A 税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财务的损失 B 不符合规定标准的捐赠支出 C 与取得收入无关的其他支出 D 未经核定的准备金支出
3 .使用权资产和租赁负债初始确认的递延所得税资产和负债说法正确的有( )。
A 使用权资产和租赁负债初始确认的递延所得税资产和负债是否可以净额列示 B 使用权资产和租赁负债初始确认的递延所得税金额是相等的 C 后续计量时，使用权资产和租赁负债相关的递延所得税资产和负债不一定相等 D 预付租...
4 .以下属于不确认递延所得税负债的有( )。
A 商誉的初始确认 B 企业发生的交易或事项由此产生的资产或负债的账面价值与计税基础初始确认的差异，不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 C 将来无足够的应纳税所得额抵扣 D 预测未来...
5 .下列关于所得税会计的表述中，不正确的有( )。
A 预计未来期间所得税税率发生变化的情况下，应对原已确认的递延所得税进行调整 B 对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同...
6 .以下不属于审计递延所得税的审计程序的有( )。
A 编制递延所得税资产、递延所得税负债明细表。与报表、总账核对 B 分析暂时性差异情形，并根据未来适用税率。编制递延所得税测算表 C 编制以前年度亏损检查表，分析是否补记递延所得税资产 D 检查所得税汇算清缴记录
8 .以下不属于递延所得税资产的有( )。
A 资产账面价值小于计税基础 B 负债账面价值大于计税基础 C 在可弥补期限内的未弥补亏损，未来有足够应纳税所得额的情况下 D 负债账面价值小于计税基础
9 .以下属于可以确认递延所得税资产的情况的有( )。
A 企业发生的交易或事项由此产生的资产或负债的账面价值与计税基础初始确认的差异，不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 B 已计提但尚未使用的安全生产费 C 存货减值 D 不计划处置的固...
10 .以下说法不正确的是( )。
A 已计提但尚未使用的安全生产费，产生纳税差异，需要计提递延所得税资产 B 在审计时应认真检查企业确认递延所得税时的证据，如：政府文件、税务局的批复、企业预算及发布的公告等 C 关注企业是否采用正确的适用税率并...
