某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构以便组织将他们每月工资存入其中。组织向其开户银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：
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习题解析
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1 .下列哪一项恰当阐释了特定审计目标？
A 观察实物存货数量 B 明确存货能否满足计划生产的需求 C 通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货 D 在审计报告中包含stockout信息
2 .某内部审计师虽然怀疑存在潜在的误报，但尚无审计证据。如果他做出以下哪项行为可能违反应有的职业审慎原则?
A 确定错误发生的潜在方法并将其归入审计观察项目。 B 将其怀疑通知审计部门经理并取得如何执行下一步行动的指示。 C 不对可能误报进行检查，因为审计方案已经得到了审计管理部门的批准。 D 在未得到被审计单位批准的情...
3 .审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源?
A 现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录。 B 描述保险人员工作目标 C 当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额。 D 各类包含保险政策的文件。
4 .某内部审计职员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行核证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计职员没有进行完包括对证券的核证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地结束了复核。当这一年错误被发现后，审计经理认为“这虽然是错误，但贷款已经偿还，证券已被归还，他们已纠正了控制弱点，并保证以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它过去吧”。该内部审计职员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到？
A 证券被不正当地用作抵押金 B 错误在于结束了未完成的工作 C 贷款的偿还和证券的归还 D 控制弱点的纠正
5 .以下是审计人员的实地调查中收集的资料，用于解释说明坏账费用的异常增长。在正式的审计报告中，以下各项必须首先进行分析确定属于标准、原因、影响、条件或者背景信息。1. 大金额订单的赊销必须由管理层核准 2.审计测试表明销售人员在与老客员的交易过程中较少考虑信用政策要求 3.注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门 4. 只对新客户的账户使用信用报告 5.会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长5% 6. 上一财政年度坏账损失高达10万美元 7.尽管公司采取了降低坏账注销金额的措施，某些销售人员因注销坏账引起的佣金支付却增加了 8.信用部门要求对所有的新客户账户进行信用评价 9. 在扩大对客户的信用额度前必须符合现有的付款记录10. 为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告 11.为了降低成本，信用部门进行了裁员导致部分新客户信用评估草草了事 12.新任信用经理认为没有必要严格遵循既定的信用政策属于标准的项目包括：
A 1，8，9 B 2，10，11 C 3，4，12 D 5，6，7
7 .审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年．却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当：
A 继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见。 B 随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性。 C 不再进行分析。 D 推迟分析过程，直到取得全面的数据。
8 .以下是审计人员的实地调查中收集的资料，用于解释说明坏账费用的异常增长。在正式的审计报告中，以下各项必须首先进行分析确定属于标准、原因、影响、条件或者背景信息。1．大金额订单的赊销必须由管理层核准2．审计测试表明销售人员在与老客员的交易过程中较少考虑信用政策要求3．注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门 4．只对新客户的账户使用信用报告5．会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长5% 6．上一财政年度坏账损失高达10万美元7．尽管公司采取了降低坏账注销金额的措施，某些销售人员因注销坏账引起的佣金支付却增加了8．信用部门要求对所有的新客户账户进行信用评价 9．在扩大对客户的信用额度前必须符合现有的付款记录10．为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告11．为了降低成本，信用部门进行了裁员导致部分新客户信用评估草草了事12．新任信用经理认为没有必要严格遵循既定的信用政策属于原因的项目包括：
A 2，10，11 B 3，4，12 C 5，6，7 D 1，8，9
9 .某内部审计师向首席审计执行官报告怀疑存在舞弊。首席审计执行官将整个情况交给安全部门。安全部门没有调查，也没有向管理层报告此情况。犯罪者继续欺骗组织直至两年后偶然被一个直线管理人员发现。为该首席审计执行官选择一个最适当的行动：
A 首席审计执行官的这一行为是正确的 B 首席审计执行官应该和安全部门定期检查这一事件的进展情况 C 首席审计执行官本应该已经实施了调查 D 首席审计执行官本应该已经解雇了犯罪者
10 .公司政策允许采购人员有权批准不超出$50，000的支出而不必再经过其他审批。以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为?
A 使用通用审计软件，列出所有超过$50，000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批。 B 运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。 C 使用通用审计软件对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经...
