[单选题]
财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参与了计划；审计师决定向主管提问，而主管在回复审计师的问题时充满敌意。审计师应该：
A .强调主管的合作态度将被记入工作底稿。
B .指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原因。
C .指出如果主管不合作，审计师将把事情交给高层管理人员进一步调查。
D .表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。
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习题解析
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1 .下列哪项内容的发布在内部控制发展历史上具有里程碑意义：
A SOX法案。 B COSO报告。 C ERM框架。 D COCO模型。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列哪个风险评估结果最有可能表明需要强调关注该领域的参与性目标：
A 最小的员工参与度。 B 客观公正监测活动。 C 利用内部控制研讨会。 D 以上都是。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .根据以下资料回答问题：XYZ公司以每单位$ 40的价格销售其唯一的产品，在其生产计划中采用本 一量一利分析。公司上年度税后净利润为$ 1,188,000,适用税率为40%,计 划下一年度产品制造与销售的成本费用如下：单位变动成本： 直接材料成本$ 5.00直接人工成本$ 4.00制造费用$ 6.00销售与管理费用$ 3.00单位成本总计$ 18.00年固定运营费用 制造费用$ 6,200,000销售与管理费用$ 3,700,000年固定成本总计$ 9,900,000如XYZ公司想要获得与上一年度同样的税后净利润，公司下年度的销售额为多少？
A $ 21,160,000。 B $ 25,400，000o C $ 27,400,800。 D $21,600,000。
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单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .X公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个员工必须遵守环境保护法。下列哪项是内部审计部门开展环境审计的优势？
A 内部审计活动比较安全。 B 现有的独立性与权威性。 C 不涉及财务方面。 D 技术技能更新快。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .内部控制的环境不包括下列哪项内容：
A 职业道德。 B 员工的胜任能力。 C 权利和责任的分配。 D 岗位职责的划分。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .根据以下资料回答问题：XYZ公司以每单位$ 40的价格销售其唯一的产品，在其生产计划中采用本 一量一利分析。公司上年度税后净利润为$ 1,188,000,适用税率为40%,计 划下一年度产品制造与销售的成本费用如下：单位变动成本： 直接材料成本$ 5.00直接人工成本$ 4.00制造费用$ 6.00销售与管理费用$ 3.00单位成本总计$ 18.00年固定运营费用 制造费用$ 6,200,000销售与管理费用$ 3,700,000年固定成本总计$ 9,900,000XYZ公司已了解到使用一种新型材料可以提髙产品的质量。使用新型材料将使单位产品直接材料成本增加$ 3,公司将把产品单价提高至$ 50,同时增加 $ 1,575,000的广告宣传费。如果公司要获得10%的税前销售利润率，则需卖出多少单位的产品是：
A 478,125 个单位。 B 32,500 个单位。 C 300,875 个单位。 D 400 ,000 个单位。
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .X公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个员工必须遵守环境保护法。许多国家要求产生有害废物的公司自始至终对其废物承担责任。公司的潜在风险在于使用外部废物处理商来处置有关废物。下列选项中属于对外部处理商审计时应采用的步骤是：Ⅰ.检查处理商的偿债能力。Ⅱ.检查处理商的应急反应计划。Ⅲ.检查处理商与有害材料相关的文件资料。Ⅳ.所有上述步骤。
A 只有Ⅰ。 B Ⅰ和Ⅳ。 C Ⅲ和Ⅳ。 D 只有Ⅳ。
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单选题
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2021-08-23
9 .内部控制的一项基本原则是职能分离。下列没有破坏职能分离原则的是：
A 销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限。 B 对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限。 C 财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器。 D 将未分发的薪金支...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .许多调查问卷是由采用相同回答选项（即非常同意、同意、不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。有些问卷则被设计成采用不同调查对象组来回答不同版式的调查问卷。这些调查问卷将问题按不同顺序排列，或将选择项的梯度次序颠倒（即右边为同意，左边为不同意，或左边为同意，右边为不同意）。对调查问卷进行这种变动的目的是：
A 消除虚假陈述。 B 减少由于调查对象按固定模式进行选择这种倾向的影响。 C 测试回答者是否认真阅读了调查问卷。 D 运用同一问题，可能获得以上总体参数的信息。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
