2020年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场2019年度增值税纳税审核时，发现甲商场2019年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 150000 贷：营业外收入 150000 经审核确认为甲商场销售电饭锅按照销售金额的一定比例从供货方取得的返还资金。（假定甲商场2019年度的决算报表已编制），该企业应作出的调整分录是（ ）。
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习题解析
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1 .某化工生产企业2020年3月8日销售商品给B公司，不含税售价100万元，成本为80万元，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为113万元；3月12日，用银行存款支付2月份的应纳增值税额18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税额合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
A 发生赊销： 借：应收票据 1130000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 130000 B 结转成本： 借：主营业务成本 ...
2 .某企业（系增值税小规模纳税人）2020年3月购进某国营农场自产玉米，销售凭证注明价款为10000元，收到货物后立即银行支付有关款项，该企业的账务处理为（ ）。
A 借：原材料 8700 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 10000 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（...
3 .下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的表述，不正确的是（ ）。
A 企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记 B 企业按规定直接减免的增值税额借记“减免税款”专栏科目 C “出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免 D “销项...
4 .从境外单位或个人（在境内未设经营机构）购入产品设计咨询服务，有关其代扣代缴的增值税说法不正确的是（ ）。
A 购买方为增值税扣缴义务人 B 购买方是一般纳税人，代扣代缴的增值税额可以作为进项税额进行抵扣 C 购买方是一般纳税人，借记有关科目，贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目 D 购买方是小规模纳税人，借记有关科目...
5 .一般纳税人发生下列应税行为，肯定不需要在主管税务机关预缴增值税的是（ ）。
A 其他个人出租不动产 B 提供不动产经营租赁服务 C 提供建筑服务 D 房地产开发企业中的一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目
7 .申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。
A 行使自由裁量权作出的具体行政行为 B 行政赔偿 C 行政奖励 D 确定税种
8 .2020年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2020年3月25日内解缴税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定，不正确的是（ ）。
A 对税务所（分局） B 企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 C 申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请 D 企业应先依照税务机关根据法律
9 .2020年5月，A企业内审部门审查有关账簿资料时，发现企业当月将自产半成品用于集体福利部门，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是（ ）（产品成本利润率为10%）。
A 借：应付职工薪酬 10000 贷：生产成本 10000 B 借：应付职工薪酬 11430.5 贷：生产成本 265.5 库存商品 5310 主营业务成本 4425 应...
10 .2020年8月税务师受托对华发公司进行纳税审查，发现该公司2020年5月将外购的一批成本为30000元的原材料转用于建造办公楼，会计上计入生产成本，企业本期期末在产品的成本为200000元，产成品的成本为300000元，销售产品的成本为100000元，企业按月结转损益，则华发公司应作出的调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 30000 贷：库存商品 30000 B 借：在建工程 30000 贷：生产成本 30000 C 借：在建工程 30000 贷：生产成本 10000 库存商品 15000 本年利润 ...
