某公司2014年12月31日，资产负债表中“存货”项目金额为1,200万元，年初“存货跌价准备”账户余额为100万元，年末“存货跌价准备”账户余额为80万元。公司适用所得税税率为25%，则2014年12月31日“递延所得税资产” 科目应为（ ）。
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习题解析
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1 .某公司自行研发一项专利技术，当期发生开发费用600万元，其中，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，符合资本化条件的支出为360万元，该项专利技术在2015年1月1日交付使用，摊销期限为10年，公司适用所得税税率为25%。则2016年12月31日，该项专利技术的账面价值为（ ）。
A 288万元 B 391万元 C 360万元 D 480万元
2 .2016年10月8日，某公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核算，该投资的初始投资成本为500万元。2016年12月31日，其市价为440万元。公司适用所得税税率为25%。则该可供出售金融资产所形成的递延所得税的会计分录为（ ）。
A 借：递延所得税资产 15 贷：其他综合收益 15 B 借：其他综合收益 15 贷：递延所得税资产 15 C 借：递延所得税资产 15 贷：所得税费用 15 D 借：所得税费用 15 贷：递延所得税资产 15
3 .某公司2016年实现利润总额500万元，适用所得税税率为25%，当年发生违法经营罚款5万元，发生业务招待费超支10万元，取得国库券利息收入30万元。年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年实际发生产品质量担保费6万元，当年提取产品质量担保费15万元，税法规定与产品质量保证有关的支出在实际支出时可以税前扣除，则2016年12月31日，能够产生暂时性差异的业务是（ ）。
A 因违法经营发生的罚款5万元 B 发生的业务招待费超标支出10万元 C 取得国库券利息收入30万元 D 计提产品质量担保费用15万元
4 .某公司2013年发生广告费支出2,000万元，当年实现营业收入10,000万元，利润总额5,000万元；2014年发生广告费支出800万元，实现营业收入8,000万元，利润总额为4,000万元，公司适用所得税税率为25%。则2013年产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异500万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异100万元 D 可抵扣暂时性差异100万元
5 .某公司2014年因政策性原因发生经营亏损2,000万元，税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，公司预期未来5年很可能形成的应纳税所得额预计为1,400万元，公司适用所得税税率为25%，则2014年资产负债日应确认的递延所得税资产为（ ）。
A 500万元 B 350万元 C 150万元 D 0万元
7 .下列关于资产计税基础的表述中，正确的有（ ）。
A 资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额 B 资产的计税基础是指该资产的取得成本（历史成本）减去以前期间按照税法规定已扣除金额的余额 C 资产的计税基础是指该资产的取得成本（历...
8 .下列各项差异，属于可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A 因产品质量保证确认的预计负债 B 计提存货跌价准备 C 因奖励积分确认的递延收益 D 因环保罚款确认的其他应付款
9 .（2015年考题）发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（ ）。
A 关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 B 外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易 C 除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上 D 除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联...
10 .下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 交易性金融资产期末公允价值高于期初公允价值的差额 B 长期股权投资期末账面价值大于其初始投资成本的差额 C 公允价值计量的可供出售金融资产的期末公允价值大于其历史成本的差额 D 计提无形资产减值准备
