甲公司2014年10月1日定向增发普通股100万股给丙公司，自其手中换得乙公司60%的股份，甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团，该股票每股面值为1元，每股市价为10元，当天乙公司账面净资产为800万元，公允可辨认净资产为1500万元。当日甲公司资本公积结存额为240万元，全部为股本溢价，盈余公积结余额为360万元，未分配利润结存额为1 000万元。甲公司支付了审计、咨询费用10万元，证券公司收取了45万元的发行费用。如果此合并属非同一控制下的企业合并，则甲公司计算的如下指标中正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .A企业应向主管税务机关缴纳的增值税（ ）元。
A 19754.13 B 15148.13 C 15051 D 17948.13
2 .下列关于本题相关业务的表述，正确的有（ ）。
A 由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行 B 从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，按17%抵扣进项税 C 进口烟丝已纳的消费税可以抵扣 D 领用外...
3 .下列关于本题相关业务的表述，不正确的有（ ）。
A 换入的水泥投入职工食堂的维修，可以分期抵扣进项税 B 该企业销售自己使用过的小汽车，应按照17%的税率计算销项税 C 销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税 D 销售白...
4 .下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有（ ）。
A 税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的 B 税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念 C 税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政...
5 .下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（ ）。
A 跨期结转 B 减半征收 C 核定减免率 D 抵免税额 E 另定减征税额
7 .下列关于税收规范性文件有关规定的表述中，不正确的有（ ）。
A 税收规范性文件的制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权下级税务机关 B 税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往 C 各级税务机关的法规部门负责对税收规范性文件进行合法性审核 D 税务...
8 .甲公司2014年10月1日定向增发普通股100万股给丙公司，甲公司只取得了乙公司40%的股份，达到重大影响程度，且未发生合并直接费用，该股票每股面值为1元，每股市价为10元，当天乙公司账面净资产为800万元，公允可辨认净资产为1500万元。当日甲公司资本公积结存额为240万元，全部为股本溢价，盈余公积结余额为360万元，未分配利润结存额为1 000万元。证券公司收取了45万元的发行费用。则如下有关会计核算指标中错误的是（ ）。
A 长期股权投资的初始入账成本为320万元 B 资本公积因此投资追加175万元 C 股票发行费用应计入长期股权投资成本 D 甲公司初始投资成本高于投资当日乙公司可辨认净资产公允价值份额400万元，属于商誉价值
9 .下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（ ）。
A 税收执法具有单方意志性和法律强制力 B 税收执法是具体行政行为 C 税收执法具有裁量性 D 税收执法具有被动性 E 税收执法具有效力先定性
10 .下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
A 行政单位收取的满足条件的行政事业收费 B 纳税人取得的中央财政补贴 C 存款利息 D 房地产主管部门或者其指定机构 E 电力公司向发电企业收取的过网费
