[多选题]
按照所得税准则规定，下列各事项满足条件时应确认递延所得税的有( )。
A . 企业自行研究开发形成的享受加计扣除政策的专利权
B . 企业因为关联方债务提供担保确认的预计负债
C . 超过税法扣除标准的业务宣传费
D . 计提坏账准备
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习题解析
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1 .《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）规定：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
A 5年 B 8年 C 10年 D 15年
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-18
2 .2021年以来，农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品（如煤炭、钢材、电解铜、黄金）购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域,是税务稽查重点关注对象。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
3 .有( )情形的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。
A 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的 B 企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 C 纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，...
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-27
4 .在企业所得税核定征收政策下，具有下列情形之一的，核定其应税所得率( )。
A 能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的 B 能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的 C 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 D 通过合理方法，能计...
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-27
5 .如果在期中实施了控制测试，注册会计师应当在年末审计时实施适当的前推程序,就控制在剩余期间的运行情况获取证据，以确定控制是否在整个被审计期间持续运行有效。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
6 .控制测试所使用的审计程序的类型主要包括询问、观察、检查和重新执行。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
8 .下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有( )。
A 未作为资产确认的项目，其计税基础和账面价值之间的差异不属于暂时性差异 B 企业因合并取得的资产产生的暂时性差异，不予确认 C 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，视同暂时性差异处理 D 只要产生...
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-27
9 .2023年1月30日，甲公司取得一项投资性房地产，取得成本为600万元，采用公允价值模式计量。2023年12 月31日，该项投资性房地产的公允价值为700万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在2023年末的计税基础为( )万元。
A 600 B 700 C 545 D 548
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
10 .甲公司适用的所得税税率为15%，2×22年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×21年年末“预计负债”科目余额为600万元（因计提产品保修费用确认），其对应的“递延所得税资产”科目余额为90万元。甲公司2×22年实际支付保修费用700万元，且本期计提产品保修费用300万元。2×22年度因该业务确认的递延所得税费用是( )万元。
A 40 B 200 C 60 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-27
