实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素是（ ）。
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习题解析
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1 .对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利，此项权利即别除权。对此，下列说法正确的有（ ）。
A 别除权人的优先受偿权不受破产清算与和解程序的限制，但在重整程序中受到一定限制 B 别除权人未依法申报债权的不得行使别除权 C 别除权人就破产人的特定财产享有优先受偿权利 D 若破产人仅作为担保人为他人债务提供物...
2 .甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，原要约中约定该如果承诺的话，合同于3月25日生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是（ ）。
A 2月14日 B 2月28日 C 3月13日 D 3月25日
3 .下列关于我国集团财务报表审计中的责任认定的说法中，不正确的是（ ）。
A 我国采用的对集团财务报表审计中的责任设定的模式为：集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任 B 注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定 C 如...
4 .审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100 000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，以下不属于应当采取的防范措施是（ ）。
A 由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益 B 因为不属于主要近亲属，所以不用理会该经济利益 C 将甲注册会计师调离审计项目组 D 由项目组之外的其他注册会计师复核甲注册会计师所执行的工作
5 .ABC会计师事务所拟承接B公司（上市的企业集团公司）2011年度财务报表审计业务。乙注册会计师任项目合伙人，在计划审计工作前，开展了初步业务活动，执行这一程序的目的不在于（ ）。
A 具备执行业务所需的独立性和能力 B 与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 C 确保重要性水平的合理性 D 不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的事项
7 .如果审计客户属于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过（ ）。
A 三年 B 四年 C 五年 D 六年
8 .在对戊公司2011年财务报表进行审计时，D注册会计师负责采购与付款循环的审计，正在考虑是否对应付账款进行函证，假如有以下情形（各情形互不相干）则应付账款通常可以不进行函证的情形是（ ）。
A 经评估，戊公司的控制风险很高 B 戊公司2011年度财务状况不佳 C 戊公司2011年年末应付账款金额较大 D 戊公司存在大量小金额的欠款
9 .在对内部控制审计业务出具报告时，注册会计师审计范围受到限制的，需要（ ）。
A 解除业务约定 B 出具否定意见的内部控制审计报告 C 出具无法表示意见的内部控制审计报告，并就审计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行沟通 D 出具无保留意见的内部控制审计报告
10 .H注册会计师计划测试C公司2011年末银行长期借款余额的完整性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（ ）。
A 了解银行对C公司的授信情况 B 检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单 C 向提供长期银行借款的银行寄发银行询证函 D 重新计算并分析2010年度长期借款利息
