[单选题]
某税务师事务所审核某啤酒厂时的情况如下：2016年4月收取包装物押金351元，2016年6月收取包装物押金585元，2017年4月销售啤酒不含税售价为300000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入其他应付款科目，以前收取的押金均未退还，则2017年4月的销项税额是（ ）元。
A .51000
B .51034
C .51051
D .51136
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习题解析
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1 .某酒厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（ ）元。
A 4368.93 B 3203.88 C 3125.83 D 4077.67
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某超市为增值税小规模纳税人。2017年6月，该超市取得货物零售收入150000元；向困难群体捐赠外购的商品，捐赠商品市场含税售价为4200元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为5000元；销售已使用1年的冰柜一台取得含税收入1400元。该超市当月应纳增值税（ ）元。
A 4491.26 B 4518.45 C 4815.38 D 4950.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某外贸公司2017年3月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税款3.4万元，另支付购药酒的运输费用2万元，取得一般纳税人货运公司开具的增值税专用发票。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。增值税退税率为13％，则该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税税款合计是（ ）万元。
A 4.6 B 5.3 C 6.3 D 8.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2017年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为（ ）元。
A 178280 B 2780 C 8360 D 118280
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .根据增值税的规定，下列项目的进项税额不得抵扣的是（ ）。
A 外购用于职工福利的商品 B 生产中属于正常损失的原材料 C 生产企业用于经营管理的办公用品 D 外购材料在运输过程中的正常损耗
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2016年12月份第219号凭证，会计分录如下：借：应付职工薪酬——非货币性福利 80000（成本价） 贷：库存商品——腊肠 80000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为元旦之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项，则正确说法是（ ）。
A 该厂行为属于正常的计提福利支出，不需作任何调整 B 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额 C 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品成本价计算相应的销项税额 D 该厂应按腊肠实际生产...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .快递行业的收派件服务属于（ ）。
A 交通运输服务 B 邮政普遍服务 C 物流辅助服务 D 其他邮政服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列关于增值税的相关处理不正确的是（ ）。
A 无运输工具承运业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税 B 水路运输的光租业务 C 水路运输的程租 D 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”缴纳增值税
题型:
单选题
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2021-08-24
10 .下列关于增值税的规定不正确的是（ ）。
A 卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税 B 固定电话 C 纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“经营租赁服务”缴纳增值税 D 物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服...
题型:
单选题
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2021-08-24
