争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2009年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ）。
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习题解析
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1 .某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 50万 贷：累计折旧 50万 B 借：累计折旧 50万 贷：以前年度损益调整 50万 C 借：本年利润 50万 ...
2 .某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款贷：补贴收入 B 借：银行存款贷：利润分配——未分配利润 C 借：银行存款贷：营业外收入 D 借：银行存款贷：以前年度损益调整
3 .某商品零售企业兼营一家餐厅，餐厅取得的营业收入，缴纳的营业税及附加，应计入（ ）科目中核算。
A 营业税金及附加 B 其他业务成本 C 管理费用 D 销售费用
4 .企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（ ）。
A 借：应付工资 贷：应交税费－应交个人所得税 B 借：应付福利费 贷：应交税费－应交个人所得税 C 借：管理费用 贷：应交税费－应交个人所得税 D 借：应付职工薪酬 贷：应交税费－应交个人所得税
5 .大华公司是一个生产企业，2009年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（ ）。
A 借：其他应收款 130 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130 B 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72 其他应收款） 58 贷：应交税费—应交...
7 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2009年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理为（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 ...
8 .企业缴纳的各种税金中，以下（ ）不需要经过“应交税费”科目核算。
A 增值税 B 契税 C 城镇土地使用税 D 土地增值税
9 .下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A 产权属于集体的，不缴纳房产税 B 房屋产权出典的，由出典人缴纳 C 无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳 D 产权属于国家所有的，不缴纳
10 .“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映企业（ ）。
A 以前年度多计费用的数额 B 以前年度少计费用的数额 C 以前年度多计收益的数额 D 以前年度少计收益的数额
