取得销售（预售）许可证满（ ）年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
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习题解析
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1 .注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为20000元，期末在产品结存成本为330000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 50000 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478 B 借：在建工程 50000 贷：原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 ...
2 .某注册税务师2011年6月对企业2010年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2010年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是( )。(增值税税率17%，所得税率25%)
A 借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配—未分配利润 10800 B 借：在建工程 35100 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费—应交增...
3 .纳税审查的基本内容包括（ ）。
A 审查企业会计人员的职业道德水平 B 审核企业的会计核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度 C 审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式 D 审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情...
4 .以下说法正确的有（ ）。
A 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是以利润总额加减调整项目，利润总额是由收入扣除成本费用等项目后的余额 B 增值税是以增值额为计税依据的，应主要审查销售额及适用税率的确定 C 对于消费税的审查...
5 .对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有（ ）。
A 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容 B 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果...
7 .下列不属于房地产企业共同成本和间接成本分配方法的是（ ）。
A 占地面积法 B 建筑面积法 C 直接成本法 D 销售收入法
8 .纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额不包括（ ）。
A 建设方提供的设备的价款 B 工程所用原材料 C 工程所用设备物资 D 工程所用的动力价款
9 .纳税人提供的建筑业劳务,营业税的纳税地点应该是（ ）。
A 机构所在地 B 居住地 C 应税劳务发生地 D 分支机构所在地
10 .关于企业房地产开发经营业务的所得税处理中，除土地开发之外，其他开发产品可视为已经完工的条件不包括（ ）。
A 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案 B 开发产品已开始投入使用 C 开发产品已取得了初始产权证明 D 开发产品已完工90%
