[多选题]
下列有关所得税的论断中，正确的是( )。
A .可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用
B .因罚没支出形成的预计负债匹配可抵扣暂时性差异
C .如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础，匹配可抵扣暂时性差异
D .无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追列50%，形成可抵扣暂时性差异
E .企业当年发生的亏损应界定为新增可抵扣暂时性差异，而后5年内弥补的亏损则定义为转回可抵扣暂时性差异
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习题解析
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1 .甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2007年所得税税率为33%，根据税法规定，自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2007年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法规定按研究开发费用的150%计列相关支出和无形资产成本，假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。无其他纳税调整事项，2007年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。
A 1.65 B 6.25 C 6.6 D 8.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2007年所得税税率为33%，根据税法规定，自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2007年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法规定按研究开发费用的150%计列相关支出和无形资产成本，假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。无其他纳税调整事项，2007年“所得税费用”为（ ）万元。
A 46.55 B 46 C 65 D 58.3
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单选题
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2021-08-24
3 .甲公司2014年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①年初购入的专利权无法认定其摊销期限，初始成本为300万元，税务上采用10年期直线摊销法，年末未发生减值；②计提与担保事项相关的预计负债600万元；③持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元；④计提固定资产减值准备140万元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2014年度递延所得税费用是（ ）。
A -35万元 B -27.5万元 C -7.5万元 D -30万元
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单选题
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2021-08-24
4 .甲公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，则如下相关会计指标的认定中正确的是（ ）。
A 2010年确认“递延所得税负债”150万元 B 2010年形成递延所得税费用150万元 C 2011年冲减“递延所得税负债”75 万元 D 2011年“其他综合收益”减少225万元
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多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某公司2014年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。 2014年发生如下事项：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。该公司2014年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的是（ ）。
A 当年递延所得税收益为200万元 B 当年递延所得税费用为200万元 C 当年应交所得税为225万元 D 当年所得税费用为425万元 E 当年净利润为1500万元
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多选题
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2021-08-24
7 .预计资产未来现金流量时不应包括的内容是（ ）。
A 因筹资活动产生的现金流量 B 为维持资产正常运转而发生的现金流出 C 与重组义务支出相关的预计未来现金流量 D 资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金净流量
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单选题
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2021-08-24
8 .依据企业会计准则的规定，下列情况中，可据以判断固定资产可能发生减值迹象的有（ ）。
A 固定资产在经营中所需的现金支出远远高于最初的预算 B 固定资产已经或者将被闲置 C 固定资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 D 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已...
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多选题
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2021-08-24
9 .下列关于资产组的认定及其减值处理的说法中，正确的有（ ）。
A 企业应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或资产组的现金流入为依据认定资产组 B 企业对资产组一经认定，不得更改 C 企业应该对资产组的账面价值与可收回金额比较确定减值 D 企业认定资产组时不应该包括...
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多选题
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2021-08-24
10 .下列关于商誉减值的处理不正确的有（ ）。
A 将商誉分摊至各个相关资产组时按照账面价值与相关资产使用年限的权数确定分摊金额 B 商誉计提的减值准备在合并报表中可以转回 C 商誉计提的减值准备在个别报表中不可以转回 D 对子公司的商誉减值测试时确认的是母公司...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
