[单选题]
甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月接受某卷烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5%，消费税税率为30%）
A .甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B .甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C .甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D .甲企业应纳增值税9500元，应纳消费税18450元
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习题解析
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1 .甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（ ）元。
A 11097.82 B 11320.75 C 11167.92 D 11242.11
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单选题
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2021-08-25
2 .下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的说法，不正确的是（ ）。
A 纳税人提供道路通行服务，不需要预缴增值税 B 属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 C 纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务 D 纳税人转让2016年4月30日前...
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单选题
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2021-08-25
3 .如果一般纳税人丢失已开具专用发票，下列各种情形的处理不正确的是（ ）。
A 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》作为增值税进项税额的抵...
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单选题
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2021-08-25
4 .下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。
A 零售金银首饰的纳税人是消费者 B 超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者 C 携带卷烟入境的纳税人是携带者 D 卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业
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单选题
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2021-08-25
5 .甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒3吨，签订合同，约定4月末收取全部价款，价税合计为10140元，但是实际4月末只收到了一半价款，另一半价款于5月末收到。另收取包装物押金3000元，以及可重复使用的塑料周转箱押金600元，双方约定啤酒的包装物于6月份之前返回，则甲啤酒厂4月份应缴纳消费税为（ ）元。
A 660 B 330 C 750 D 375
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单选题
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2021-08-25
7 .甲企业2019年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A 8823.53 B 3176.47 C 0 D 2517.34
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单选题
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2021-08-25
8 .地处市区的A企业，2019年4月应缴纳增值税300万元，其中因符合有关政策而被退库20万元、进口货物应缴纳增值税30万元。实际缴纳消费税150万元，因故被加收罚款和滞纳金3万元，则下列说法不正确的是（ ）。
A 该企业应缴纳城市维护建设税30.31万元 B 该企业应缴纳教育费附加12万元 C 对增值税实行先征后返 D 假设A企业属于实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税
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单选题
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2021-08-25
9 .某烟厂为增值税一般纳税人，2018年2月从烟农手中收购烟叶支付价款350万元，并按规定支付了价外补贴，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。
A 烟厂代扣代缴烟叶税77万元 B 烟厂自行缴纳烟叶税77万元 C 烟厂代扣代缴烟叶税70万元 D 烟厂自行缴纳烟叶税70万元
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单选题
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2021-08-25
10 .根据资源税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
A 纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，视同销售，依法缴纳资源税 B 纳税人以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售，依法缴纳资源税 C 纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视...
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单选题
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2021-08-25
