[单选题]
根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A .因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B .购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C .项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D .纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
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习题解析
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1 .执行凭证登账功能时，如在给定的登账范围内已有登账的凭证，将不对其进行登账，而仅对未登账凭证进行登账。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
2 .某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A 16993.20 B 17340.00 C 19992.00 D 20400.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日前收回，本月实际收回货款50万元；销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。该企业本月销项税额为（ ）万元。
A 21.76 B 23.46 C 23.55 D 37.06
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。
A 用于生产免税产品的外购原材料 B 修理送货卡车的修理费支出 C 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D 外购的应征消费税的摩托车
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2013年6月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（ ）元。
A 5422.60 B 6218.39 C 8822.60 D 9618.39
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理正确的是（ ）。
A 以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额 B 以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10%计算进项税额 C 以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额 D 以新空调定价为依...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .（应试指南第15题）某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供服务取得首饰含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。
A 4940.17 B 5270 C 7264.96 D 7594.79
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年5月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。
A 903.51 B 111.05 C 1112.62 D 1165.05
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2013年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。
A 0 B 22.20 C 29.00 D 72.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
