对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及增值税，不应作为进项税额转出处理的有（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年年末甲公司应收乙公司账款4000万元，甲公司期末按照5%计提坏账准备。2014年年末甲公司应收乙公司货款6800万元，仍按照5%计提坏账准备。则甲公司合并工作底稿中关于上述业务表述中正确的有（ ）。
A 2013年应抵消资产减值损失200万元 B 2013年应抵消递延所得税资产50万元 C 2014年应抵消应付账款6800万元 D 2014年应抵消资产减值损失340万元 E 2014年应抵消递延所得税资产140万元
2 .下列事项中，产生暂时性差异的有（ ）。
A 甲公司对库存的一批存货计提20万元的跌价准备 B 乙公司对持有的一项长期股权投资确认其他权益变动30万元 C 丙公司对一项以公允价值计量的投资性房地产确认公允价值变动100万元 D 丁公司因一项对关联方的债务担保确认预计...
3 .2011年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔贷款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔贷款预计短期内无法收回。该公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于甲公司债务重组的有（ ）。
A 减免100万元债务，其余部分立即以现金偿还 B 减免50万元债务，其余部分延期两年偿还 C 以公允价值为500万元的固定资产偿还 D 以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还 E 用原材料抵偿200万元债务，剩余部分3年后偿还
4 .属于判断一项金融工具是划分为权益工具还是金融负债不受某些因素的影响，这些因素有（ ）。
A 相关金融工具如果没有发放股利对发行方普通股的价格可能产生的负面影响 B 发行方各种储备（即未分配利润等可供分配的权益）的金额 C 未来实施分配的意向 D 发行方是否能无条件地避免赎回此金融工具 E 发行方是否有能力...
5 .下列关于生产成本的表述中，正确的有（ ）。
A 生产成本科目借方登记生产完成并已验收入库的产成品 B 车间生产设备的维修费应该先计入制造费用，然后再分摊计入生产成本 C 生产车间所负担的水电费应先计入制造费用，然后再分摊计入生产成本 D 企业生产发生的直接材...
7 .收取手续费方式代销商品的会计处理中，错误的有（ ）。
A 售出受托代销商品时，确认收入 B 收到委托单位开来的票据时，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款” C 委托方应该在收到代销清单时确认收入 D 委托方发出商品时应该按照商品的计划成本来结转，...
8 .下列有关成本法与权益法转换的论断中，正确的有（ ）。
A 甲公司先持有乙公司股份的20%，达到了重大影响程度，后又购买了20%的股份，仍是重大影响程度，属于权益法转权益法，不需要追溯处理 B 甲公司先持有乙公司股份的40%，具有重大影响能力，后又购得15%的股份，从而达到对乙...
9 .下列各项中，不属于公司分立缺陷的是（ ）。
A 公司分立只是一种资产契约转移 B 增加了额外成本 C 需要更多考虑子公司的组织结构 D 需要额外缴税
10 .某企业的信用条件是“2/10，1/20，n/30”，某客户向该企业购买2 000万元商品，并在第19天付款，则该客户实际支付的货款为（ ）万元（不考虑增值税因素）。
A 1 980 B 1 960 C 1 820 D 2 000
