[单选题]
某公司本年发生管理费用200万元，其中长期待摊费用摊销20万元，其余均以现金支付；制造费用300万元，其中固定资产折旧150万元，其余均以现金支付；“其他应收款”中支付职工预借的差旅费5万元；“其他应付款”中支付的不动产租赁的租金20万元；“营业外支出”中罚款支出20万元，该公司本年度“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（ ）万元。
A .330
B .350
C .375
D .355
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习题解析
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1 .甲公司自20×3年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，20×3年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，20×4年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司20×4年年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 420 B 300 C 416.25 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司20×3年年初“递延所得税资产”账面余额为30万元（由预提的产品保修费用产生）。20×3年产品销售收入为5 000万元，按照销售收入2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。20×3年未发生产品保修费用。20×3年适用的所得税税率为15％，预计20×4年及以后年度适用的所得税税率为25％。则20×3年12月31日递延所得税资产的发生额为（ ）万元。
A 66 B 33 C 99 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .长江公司2015年4月1日自证券市场购入北方公司发行的股票100万股，支付价款1600万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元），另支付交易费用6万元，长江公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2015年12月31日，该股票的公允价值为1650万元。2016年12月31日，该股票的公允价值为1400万元，假定长江公司适用企业所得税税率为25%，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。则长江公司因该金融资产累计应确认的其他综合收益是（ ）万元。
A －191.00 B －206.00 C －154.50 D －143.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列各项中，应当作为资产负债表非流动性项目列报的是（ ）。
A 预收账款 B 持有待售资产 C 在建工程 D 某造船企业制造的生产周期超过1年的大型船只
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额70 000元，贷方余额20 000元；“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额16 000元，贷方余额3 000元；“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额30 000元，贷方余额96 000元；“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额5 000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”科目贷方余额为1 000。不考虑其他因素的影响，则年末资产负债表中“应收票据及应收账款”项目和“应付票据及应付账款”项目的期末数分别为（ ）元。
A 74 000和90 000 B 69 000和99 000 C 74 000和99 000 D 75 000和106 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司与乙公司无关联方关系，甲公司20×3年1月1日投资4800万元购入一个乙公司80%的股权，乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4500万元，其差额由一项采用直线法、按5年摊销的无形资产形成。20×3年度乙公司实现净利润700万元，按照净利润的10％提取盈余公积。假设不存在影响所有者权益的其他项目，则甲公司编制的20×3年12月31日合并资产负债表中“少数股东权益”的列报额为（ ）万元。
A 1080 B 1140 C 1020 D 1120
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2017年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为500万元。至2017年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为400万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表时，抵销分录中“递延所得税资产”的金额为（ ）万元。
A 75 B 20 C 45 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2014年3月，母公司以1000万元的价格将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。母子公司的所得税税率均为25%，税法上采用与会计上相同的折旧年限和方法。则编制2014年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为（ ）万元。
A 180.00 B 185.00 C 200.00 D 138.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2016年4月3日，甲公司以320万元的价格，将其拥有的一项剩余使用年限为3年的专利权转让给其全资子公司作为无形资产核算。该无形资产的账面价值为300万元。子公司采用年限平均法对该无形资产摊销，无残值。则编制2017年合并报表时，因该交易应列示的“无形资产”为（ ）万元。
A 133.33 B 200 C 225 D 125
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
