[多选题]
下列各项中，符合红字增值税发票开具规定的有（ ）。
A .购买方取得专用发票未用于申报抵扣
B .销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》
C .主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中
D .销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项正数开具
E .纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验
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习题解析
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1 .2011年1月初甲公司持有乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司生产经营施加重大影响。2011年11月，甲公司将其账面价值为100万元的商品以400万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产核算，预计使用年限为10年，净残值为零。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。乙公司2011年实现净利润为1 000万元。假定不考虑所得税影响，甲公司确认的投资收益是（ ）万元。
A 300 B 2 100 C 210.75 D 209.25
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单选题
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2021-08-25
2 .税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人2018年5月销项税额计税依据处理正确的有（ ）。
A 电器超市推出以A牌旧冰箱加500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务，超市按每台500除以1.16计算此项业务的应税销售额 B 企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万...
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多选题
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2021-08-25
3 .M公司2X12年2月12日购入一项专利权，实际支付买价75万元，另支付相关费用5万元，该专利权的摊销年限为5年，采用直线法摊销。2X14年5月6日，M公司将该专利权出售，取得价款50万元，持有期间没有计提减值准备，假定税法规定转让专利权免征增值税。则转让该专利权对损益的影响额是（ ）万元。
A 2.5 B 6 C 9.5 D 7.5
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2018年5月下列选项中，适用10%税率的有（ ）。
A 交通运输服务 B 邮政服务 C 有形动产租赁 D 不动产租赁 E 销售不动产
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多选题
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2021-08-25
5 .甲公司于2012年11月收到法院通知，被告知乙公司状告甲公司侵犯专利权，要求甲公司赔偿100万元。甲公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的，丙公司应承担连带责任对甲公司进行赔偿。甲公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见，认为对原告进行赔偿的可能性在80%以上，最有可能发生的赔偿金额在60万元至80万元之间，并承担诉讼费用3万元。假定甲公司基本确定能够从第三方丙公司得到补偿，最有可能获得的补偿金额为40万元。甲公司2012年正确的会计处理方法是（ ）。
A 确认管理费用30万元 B 确认营业外支出3万元 C 确认其他应收款33万元 D 确认预计负债73万元
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单选题
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2021-08-25
7 .甲公司以人民币作为记账本位币，出口产品和进口原材料均以欧元结算。2010年12月31日，甲公司应收乙公司账款为3 000万欧元；应付丙公司账款为2 000万欧元；实质上构成对丁公司（为甲公司的子公司）净投资的长期应收款为4 000万欧元。当日，欧元与人民币的汇率为1∶10。2011年，甲公司向乙公司出口销售形成应收乙公司账款10 000万欧元，按即期汇率折算的人民币金额为98 800万元；自丙公司进口原材料形成应付丙公司账款6 800万欧元，按即期汇率折算的人民币金额为67 456万元。欧元与人民币的汇率为1∶9.94。下列各项关于甲公司2011年度因期末汇率变动产生汇兑损益的表述中，正确的是（ ）。
A 应收乙公司账款产生汇兑收益420万元 B 应付丙公司账款产生汇兑收益16万元 C 长期应收丁公司款项产生汇兑收益240万元 D 计入当期损益的汇兑损失共计196万元
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单选题
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2021-08-25
8 .税务师在2018年2月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年8月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2017年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份存在产品余额，还有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户。
A 生产成本 B 长期待摊费用 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 本年利润
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多选题
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2021-08-25
9 .S公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2012年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。S公司从2013年1月1日起执行新企业准则，并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2012年年末该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对S公司2013年的期初留存收益的影响金额为（ ）万元。
A －145 B －150 C －112.5 D －108.75
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单选题
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2021-08-25
10 .A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人，2017年10月共取得旅游收入55万元，其中包含向其他单位支付的各种费用31万元（住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元），以上金额均为含税金额。关于该业务的说法，下列正确的有（ ）。
A 纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费 B 借：主营业务成本——住宿费等 310000 贷：银行存款 310000 C 借：主营业务成本——住宿费等 2...
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2021-08-25
